16世纪英国财政政策研究.docx

□史学博士论坛16 世纪英国财政政策研究张 乃 和(吉林大学 历史系 , 长春 130012)摘 要 :15 世纪末至 16 世纪 ,英国兴起了以王权为中心的民族国家 ,封建君主制向新型君主制转变 。新兴王权力量的强弱系于其筹措王室岁入能力的大小 。这一时期 ,英国财政政策致 力于追求王室财政独立 ,实现王室财政收支平衡甚至盈余 。但是 ,王室财政手段落后 ,财政政策收效甚微 ,其社会经济后果影响深远 。关键词 :英国 ; 新型君主制 ; 财政政策中图分类号 : K133 文献标识码 :A文章编号 :1000 - 7504 (2000) 02 - 0107 - 06随着国家的产生 ,财政也就产生了 。“财政有各种现象形态 ,如财政政策 、财政制度 、财政分配关系等 。”1 其中财政政策是国家经济政策的重要组成部分 ,在实践中它表现为财政 政策目标 、财政政策手段 、财政政策效应三者互动形成的财政措施体系2 。但长期以来对 财政政策的历史形态考察较薄弱 。原因是我们往往囿于现代政策概念 ,对传统时代是否存在国家政策包括经济政策产生疑问3 。事实上 ,国家政策的历史与国家的历史一样久远 , 只是它在不同历史阶段 、不同国家表现各异 。本文拟就 16 世纪英国财政政策的变迁进行研 究 。15 世纪末至 16 世纪 ,英国兴起了以王权为中心的民族国家 ,封建君主制向新型君主制 转变 。国王主要致力于国家官僚体制 、常备军 、司法体系及税收体系等方面的建设工作 ,并争取发挥更大的国际影响 。因此 ,王室财政开支迅速增加 ,新兴王权力量的强弱系于其筹措 王室岁入能力的大小 。“如何使国家的预算最终保持平衡 ,这是欧洲‘新型君主国’所面临的 一个最大挑战 。”4 16 世纪英国历代君主都致力于追求王室财政独立 ,实现王室财政收支平 衡甚至盈余 。这是 16 世纪英国财政政策的一致目标 。但中世纪以来 ,英国国王应当“自食其力”(Live of his own) 成为传统 。只有在特殊情况下如对外战争 、平定内乱等 ,国王才有权要求收税 ,并作为非经常性收入以应付非经常性支 出 。税收权自 13 世纪初“失地王”约翰签署《自由大宪章》以来 ,逐渐被英国议会控制 。故16 世纪“英国重商主义前期专制主义王权财政结构 ,是专制君主的个人财产与国家财政并 行的二元财政 ,即王室财政 。”5 国王面临着“自食其力”和国家征税之间的矛盾 ,其可利用 的财政手段受到局限 。根据其财政收支结构 ,当时主要财政手段有 :传统封建性收入 ,包括收稿日期 :1999 - 09 - 17作者简价 :张乃和 (1967 - ) ,男 ,河南安阳人 ,吉林大学历史系讲师 ,现为世界中古史研究所博士研究生 。— 107—王室领地收入及封建特权收入 ;关税收入 ;议会税收 ; 短期借款及其它收入 ; 宫廷支出 ; 公共支出 ,主要是军费支出等 。16 世纪英国君主的王室财政经常性收支与非经常性收支往往无 法分开 ,一般所认为的这期间英国财政划分为经常性财政和非经常性财政6 ,并不具有实践意义 。就议会补助金而言 ,如 1548 年爱德华六世在要求议会批准一项税收时表示要用这 笔税款御敌卫国 “, 但人们发现事后代之以经常性的补助金是很方便的 。”7 阿尔索普 (J . D. Alsop) 也认为 “, 事实上 ,经常性财政既包括临时部分 ,也包括固定部分 ; 非经常性财政同样 如此 。”8 因此 ,我们认为动态考察 16 世纪英国财政政策措施 , 主要有以下几个方面的内 容 :第一 ,加强王室领地管理 ,巩固封建性权利 。亨利七世上台伊始便着手结束内战 ,与法国议和 ,并致力于加强王权 。其重要措施之一即振兴财政 。在传统财政观念影响下 ,他首先 注重恢复和扩充王室领地 。1485 - 1495 年间 ,他利用议会多次通过收回王室领地的法案 。 此外 ,他对反叛贵族实施剥夺公民权并没收其财产的政策 ,王室领地进一步扩充 。王室领地 所得从爱德华四世最后一年的 6471 镑增至亨利七世统治第一年的 13 633 镑9 。亨利七世 重视王室领地管理 ,亲自任命王室官员担任独立于财政部的土地总监 ,分赴各地执行国王的 旨意 。1503 年设立监护大臣之职 ,1508 年正式设立王权总监 ,负责收缴监护费 、法庭罚金等 国王封建性权利所得 。亨利七世通过这些措施扭转了王室财政的不利局面 ,并很快实现财 政收支平衡 ,故他统治时期被称为“王室地产的黄金时代”9 。但自亨利八世以后 ,因价格 革命 、军费激增等原因 ,王室地产虽有增加 ,却不能弥补巨大的财政亏空 ,故出售王室地产成 为应急之策 。特别是在幼王爱德华六世时期 ,王室地产被侵吞 、赏赐不计其数