审计程序和审计工作底稿.doc

审计程序和审计工作底稿 目 录 1．引言……………………………………………………………………… (1) 2．审计程序………………………………………………………………… (1) 2.1 审计程序实施方法………………………………………………… (1) 2.2 审计程序类别……………………………………………………… (1) 3．审计工作底稿…………………………………………………………… (2) 3.1 审计工作底稿的基本内容………………………………………… (2) 3.2 审计工作底稿的编制要求………………………………………… (4) 3.3 审计工作底稿的勾稽关系………………………………………… (5) 3.4 审计工作底稿的复核……………………………………………… (6) 3.5 审计工作底稿的分类……………………………………………… (6) 3.6 审计工作底稿的整理……………………………………………… (7) 3.7 审计档案的保管…………………………………………………… (7) 3.8 审计工作底稿的保密……………………………………………… (8) 3.9 审计工作底稿的查阅……………………………………………… (8) 4．常规审计程序…………………………………………………………… (9) 4.1 年度审计档案索引………………………………………………… (9) 审计项目小组成员一览表 审计标识表 4.2 综合性工作底稿…………………………………………………… (11) 业务风险和控制环境调查问卷 业务委托书 审计业务约定书 审计工作完成核对表 复核及批准汇总表 项目工时统计表 约定项目工时成本控制表 试算平衡表工作底稿(T/B) 调整分录(AJE)汇总表 重分类分录(RJE)汇总表 转回分录(RVJE)汇总表 未调整不符事项(UJE)汇总表 管理当局声明书 关于对财务承诺、或有事项和资产负债表日后事项有关问题的回覆 期初余额审计程序 会计政策变更和会计差错更正审计程序 会计估计审计程序 债务重组审计程序 关联方及其交易审计程序 非货币性交易审计程序 合并会计报表审计程序 致其他注册会计师审计问卷 财务承诺审计程序 或有事项审计程序 现金流量表审计程序 期后事项审计程序 持续经营能力审计程序 持续经营能力调查表 律师询证函 永久性档案更新纪要 4.3 销售循环审计程序………………………………………………… (84) 符合性测试(((销售循环 应收票据 应收账款 询证函 坏帐准备 预收账款 主营业务收入 营业费用 销售折扣与折让(外商投资企业适用) 4.4 生产或服务循环审计程序………………………………………… (98) 符合性测试(((生产或服务循环 预付帐款审计程序 存货审计程序 物资采购/在途物资审计程序 原材料审计程序 包装物审计程序 低值易耗品审计程序 材料成本差异 自制半成品审计程序 库存商品审计程序 商品进销差价审计程序 委托加工物资审计程序 委托代销商品 受托代销商品 分期收款发出商品 生产成本 制造费用 劳务成本 存货监盘记录 存货盘点问卷 存货跌价准备 待摊费用 固定资产及累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 在建工程减值准备 固定资产清理 待处理财产损溢 应付票据 应付帐款审计程序 代销商品款 应付工资 应付福利费 预提费用 主营业务成本 职工奖励及福利基金（外商投资企业适用） 4.5 财务循环审计程序………………………………………………… (150) 符合性测试(((财务循环 货币资金审计程序 现金 银行存款 4.6 管理循环审计程序………………………………………………… (196) 5．审计工作底稿的参考格式（目录）………………………………………