基础会计期末考前辅导.ppt

名词解释 简答题 简答题 实务题 静态会计等式 经济业务对会计等式的影响 账户的基本结构 会计科目与账户的关系 复式记账法在其发展过程中，主要有借贷记账法、收付记账法、增减记账法。其中，借贷记账法是世界各国通用的一种复式记账方法。 在我国，事业单位曾采用资金收付记账法，金融业曾采用现金收付记账法，商业企业曾采用增减记账法。 1992年11月30日财政部发布的《企业会计准则》规定“会计记账采用借贷记账法”，从而统一了我国的会计记账方法。 借贷记账法的内容 记账符号 账户的设置与结构 记账规则 第一种类型：资产与权益同时增加 第二种类型：资产与权益同时减少 第三种类型：资产内部有增有减 第四种类型：权益内部有增有减。 试算平衡 会计凭证的种类 记账凭证的填制 记账凭证的填制 记账凭证的填制 记账凭证的填制 记账凭证的填制 清查方法：实地盘点法。 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。 （三）根据相关明细账账户期末余额分析计算填列的项目 * 企业管理部门2011年1月15日领用原材料50 000元。填制的记账凭证及账簿记录如下： ——红字更正法（二） 错账更正的方法 记账凭证: 借：管理费用 500 000 贷：原材料 500 000 登记 登记 更正 借方 管理费用 贷方 500 000 500 000 借方 原材料 贷方 例 更正 1 编红字冲销凭证 2 红字记账，冲销多记金额。 ——红字更正法（二） 错账更正的方法 450 000 借方 管理费用 贷方 500 000 450 000 500 000 借方 原材料 贷方 记账凭证: 借：管理费用 45 000 贷：原材料 45 000 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。 适用范围 用蓝字登记有关账户，补记少记金额。 填制一张蓝字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“补充某日×号凭证少记金额”。 更正方法及步骤 ——补充登记法 错账更正的方法 企业管理部门2011年1月15日领用原材料50 000元。填制的记账凭证及账簿记录如下： 例 更正 记账凭证: 借：管理费用 5 000 贷：原材料 5 000 登记 登记 借方 管理费用 贷方 5 000 5 000 借方 原材料 贷方 ——补充登记法 错账更正的方法 更正 1 编蓝字补充凭证 2 蓝字记账，补记少记金额。 45 000 借方 管理费用 贷方 5 000 45 000 5 000 借方 原材料 贷方 记账凭证: 借：管理费用 45 000 贷：原材料 45 000 ——补充登记法 错账更正的方法 第八章 财产清查 实存＜账存 实存＞账存 盘亏 盘盈 备注 实存账存对比 账存数额 实存数额 库存现金的清查 库存现金盘点表 单位名称： 年 月 日 盘点员： 出纳员： 库存现金的盘点应由包括出纳员在内的两个人以上进行，不可由出纳员独自进行，并要由盘点员和出纳员签名。 银行存款的清查 清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 两者余额不符的原因有二：一为存在未达账项；二为记账有误。 查找企业与银行之间的未达账项。 编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 清查步骤： 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。未达账项的四种情况： 企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。 银行存款的清查 银行存款日记账 2011年5月 账号：14679 例 某企业2011年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下： 2 000 23 30 000 20 日 月 31 11 5 3 1 略 摘要 52 000 20 000 借方 40 000 10 000 1