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宁波康尔针织现金管理存在的问题及对策 11会计4班 林盼、刘君雅、张羽希 一、研究背景 二、研究目的 三、文章结构 四、文章分析 五、案例分析 六、总 结 公司简介 宁波康尔针织制衣有限公司是一家集合研发、生产、销售为一体，简染、织造、染整、成衣一条龙配套的专业针织服装企业。总资产达到3亿多元。 现金状况 宁波康尔针织在2012年库存现金收入为153670.5元左右，现金支出为126528.5元，年底的库存现金余额为17142元。主要支出为业务招待费，奖金，各种补贴等等。 应该怎么样解决呢？？？ 研究目的 金管理会存在什么样的问题 ？？？ 随意使用库存现金， 易出现舞弊现象 库存现金账实不符， 导致库存现金超限额 白条抵库严重 采用回避制度， 改善随意使用现金现象 规范会计行为，抵制白条 健全公司内部控制制度， 加强库存现金限额管理 题问 对策 文章分析 白条抵库严重 白条抵库是企业进行现金库存管理的一种不法行为，就是支出现金时没有什么发票，也没有任何的收据，更没有正规则的付款凭证，通过一个欠条或是白纸来进行充抵库存的现金数量。 这种做法属于违法的行为之一，这种行业如果比较严重就会成为一种犯罪行为，白条抵库这个词是财务的一种用语，以不按照财务管理的制度的要求，以个人或是企业单位的名义进行会计凭证等手续与单据进行书写，以此来顶替会计的库存现金，或是库存内的实物等方面的行为。 库存现金账实不符，导致库存现金超限额 根据国家财会制度的规定，有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产，其账簿记录必须与实物保持一致。但各单位存在账实不符的情况却十分突出，有的有账无物、有的有物无账，还有的账物不符，这种混乱的情势是非常容易给一些不法分子有可乘之机。 如某企业仓库保管员早已将库中的一些物资私自盗卖，收入落入自己的口袋，而财会账簿上这些物资却依然存在账上，库管人员正是利用本企业这种较差的内控制度，来达到个人不法目的。 规范会计行为，抵制白条 宁波康尔针织的各位领导要高度重视，增强纪律意识，从一开始杜绝白条抵库问题。加大财经法纪的宣传，让员工意识到白条抵库的危害性。使出纳工作达到合规合法，规范管理，维护公司良好的现金管理。对库存现金进行定期盘点，日清日结，确保库存现金的账实相符。对白条不进行记账，严格将合理的事项进行及时记账。加强监督，严格执行《现金管理暂行条例》。 健全公司内部控制制度，加强库存现金限额管理 宁波康尔针织应该加强库存现金管理，领导应对公司大额支现的业务进行监管审查，建立大额提取现金或支付现金的登记管理制度，杜绝大额支现漏洞。要坚持库存现金限额一年核一次的原则。把控制公司坐支、套取现金大额支付现金扩大消费支出作为现金监督管理的重点对象。 采用回避制度，改善随意使用现金现象 宁波康尔针织应该通过各种渠道招收人才，引入竞争、激励、监督等机制，提供更多公平竞争的平台，选择更多的优秀人才。出纳人员不得不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，实行回避制度，单位负责人、会计主管人员与出纳人员不得由直系亲属担任，必须突破家族管理界限。 案例分析 [资料] 2012年3月10日审计人员对SY公司2011年的财务决算报告进行了审计，并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时，审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账，并将两者余额进行核对，2011年12月31日两者余额均为968.37。随后，审计人员核对了2012年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账，没有发现明显错误，现金日记账的余额为13568.37元，在审计人员的监督下，由该公司财务人负责人参加，出纳员对3月10日的库存现金进行清点，实存现金2768.37，同时发现3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。另外，有会计王一借5000元（购房），没有领导批准，还有3000元是公司副总经理李三，经手人公司总经理办公室刘某写一由公司副总经理李三批准的借条。