企业内部控制培训完整课件.ppt

* * * 内部控制设计重点 预防为主，查处为辅 注重选择关键控制点 注重相互牵制：体制、程序和责任 设立补救措施 * 内控制度的实例演示 采购和付款控制流程图 总经理 配送中心 主管 采购员 1.1 采购政策 采购政策 2.2 选择供应商 2.5 供应商档案修改权 2.4 建立供应商档案 2.3 质检员参与 * 内控制度的实例演示（续） 请购人 配送中心 主管 采购员 4.1 填制采购申请单 事业部经理 总经理 3.1 签订合同的要求 3.2 合同审批的权限 签订合同的要求合同审批的权限 签订的合同 4.2 批准 采购申请单 4.2 核准 采购申请单 4.6 存档 4.4 登记 4.3 选定供应商 4.8 取消或修改订单 未完成订单 未完成订单 4.9 审核 * 内控制度的实例演示（续） 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 1.1 总经理 制定采购政策 制定和修订书面的采购政策规定： 采购责任人和具体责任。 供应商选择和采购业绩指标。 各级有权审批的业务范围和金额制度。 * 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.1 采购员 寻找供应商 建立程序以确保取得最佳质量和价格 将采购价格与市场价格相比较。 进行价格趋势分析。 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 2.2 配送中心主管 选择供应商 制定并核准选择供应商的标准，包括： 供货历史。 供货能力和送货频率。 产品质量和服务水平。 来自其他客户的评价。 2.3 质检员 选择供应商的质量保证 参与质检员与供应商的选择。 * 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 建立供应商 档案 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 2.5 配送中心主管 供应商档案修改权限 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中心主管 重要采购的审核 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 * 内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 3.1 总经理 必须签订书面合同的要求 制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。 3.2 总经理/配送中心主管/事业部主管 合同审批 取得高级管理层对供货条件的核准。 按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。 * 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.1 请购人 预备采购 申请单 填制标准格式的采购申请单一式三联，一联存根，两联交配送中心，配送中心采购货物后将其中一联连同发票交财务中心。 4.2 事业部经理 批准采购 申请单 有一份有权批准采购申请单的人员名单。 4.3 采购员 选定合适的供应商 在合格的供应商清单内找出合适的供应商。 4.4 配送中心 采购订单 登记 根据被批准的请购单及已确定的供应商登记采购订单。 4.5 配送中心 主管 核准采购 订单 应由提出商品或服务需求以外的人员独立地核准采购订单。 * 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制要求：（续） 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.6 配送中心 采购订单 存档 采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购订单是否连续编号。 4.7 财务中心 主管 采购价格 审核 应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。对所有比以前采购价格超过一定幅度的情况上报总经理。 4.8 配送中心 主管 订单取消和修改审核 每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 4.5 配送中心 主管 未完成采购申请的审核 每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 谢谢诸位！ * * 百万个部件3.4个次品 * * * * 建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 第十条 接受企业委托从事内部控制