【精品】会计职业道德案例主讲人：徐鹿43.ppt

弊 端 在传统的监管体系中，主要监管机构是交易所(上海和深圳交易所)和中国证监会。交易所负责上市公司准入和内控制度审查。证监会不仅要任命交易所的管理人员，还要管理证券二级市场的买卖，上市公司的信息披露……它是中国证券市场上名副其实的“大管家”。目前中国证券市场上有1300家左右的上市公司，事前事后监管都由证监会一手包办，挂一漏万自是难免。 * 因此，对公司会计信息一定要有选择地进行严格审查，发现有欺诈行为者，要依法进行严惩。尽早引入民事赔偿制度，对发布虚假信息给投资者造成的损失应由上市公司予以经济补偿。另一方面，提高上市公司信息披露的时效性，从制度上规定它们加大信息披露的力度和频率。 * 四、加强上市公司诚信建设 随着我国证券市场的发展，上市公司诚信缺失问题越来越引起人们的关注，尽管政府及有关部门在诚信建设方面下了很大功夫，仍时有上市公司利用制度和监管的空档违规操作，中介机构与上市公司串谋造假账祸害证券市场。对此，社会各界要求加强上市公司诚信建设的呼声强烈，投资者对上市公司的诚信判断的需求也越来越迫切。面对扑朔迷离的股市风波和瞬息万变的市场炒作，成熟的人们逐渐从迷茫中解脱出来，开始把视觉聚集到上市公司的信用上来。这一切都表明诚信问题逐步得到重视，并已实实在在地渗透到了证券市场上的各个环节。 * 2003年10月，深圳证券交易所发布了《深圳证券交易所上市公司投资者关系管理指引》，目的是通过规范投资者关系管理，来强化上市公司的诚信建设。2004年1月1日始，中国证券业协会公布的《中国证券业协会会员诚信信息管理暂行办法》开始实施；另外，证监会贵阳特派办主持开发了《上市公司诚信评价系统研究》课题，计划制定一个评估衡量公司诚信的系统，旨在规范和监督上市公司的财务管理，杜绝造假现象的出现。与此同时，越来越多的上市公司不再以“一股独大”自居，开始放下架子和投资者搞好关系。投资者关系管理(IRM)已经成为公司趋之若鹜的新时尚。 加强管理 * 五、严格执法，加大处罚力度 我国政府有关管理部门先后发布了数十项相关法律、法规和制度，虽然这些法规制度还需进一步完善，但是只要认真执行，基本能够保证会计信息的质量。但是，目前我们对蓄意造假者的惩罚力度还很弱，对于那些藐视法律，恶意造假并产生严重后果者，一定要加大处罚力度，给后来者以警示。 * 局 限 但是，由于我国证监会的管理权限于行政方面。《证券法》第168条中规定，证券监管机关作为行政单位享有调查权、检查权、行政处罚等权力，但无法行使公安部门专有的侦察、搜查、留滞、盘问、执行逮捕等司法权。各部门的交接磨合，通常给了犯罪嫌疑人逃之夭夭的机会。轰动一时的“中科创业”操纵股票案就是一个警示。证监会在介入调查之后发现涉案金额、交易行为都已经触犯刑法。但证监会不具有审查盘问权力，案件调查难以进行。公安部门接手二传，重组调查组。其间辗转数日，主要涉案人员朱焕良已经闻风潜逃。 * 改进措施 但是，由于我国证监会的管理权限于行政方 面。《证券法》第168条中规定，证券监管机关作为 行政单位享有调查权、检查权、行政处罚等权力，但 无法行使公安部门专有的侦察、搜查、留滞、盘问、 执行逮捕等司法权。各部门的交接磨合，通常给了犯 罪嫌疑人逃之夭夭的机会。轰动一时的“中科创业”操 纵股票案就是一个警示。证监会在介入调查之后发现 涉案金额、交易行为都已经触犯刑法。但证监会不具 有审查盘问权力，案件调查难以进行。公安部门接手 二传，重组调查组。其间辗转数日，主要涉案人员朱 焕良已经闻风潜逃。 * x+B2E5H9KcOfRiUmXp#sv)z0C3F7IaLdPgSkVnYq$t*w-A1D5G8JbNeQhTlWoZr%u(y+B2E6H9KcOfRjUmXp!sv)z0C4F7IaMdPgSkVnZq$t*x-A1D5G8KbNeQiTlWo#r%v(y+B3E6H9LcOgRjUmYp!sw)z0C4F7JaMdPhSkVnZq$u*x-A2D5G8KbNfQiTlXo#r%v(y0B3E6I9LcOgRjVmYp!tw)z1C4G7JaMePhSkWnZr$u*x+A2D5H8KcNfQiUlXo#s%v(y0B3F6I9LdOgRjVmYq!tw-z1C4G7JbMePhTkWnZr$u(x+A2E5H8KcNfRiUlXp#s%v)y0C3F6IaLdOgSjVnYq!t*w-z1D4G7JbMeQhTkWoZr$u(x+B2E5H9KcNfRiUmXp#sv)y0C3