第七章企业所得税法律方案作业和答案.doc

第七章 企业所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是（ ）。 A.股份有限公司 B.中外合资企业 C.有限责任公司 D.合伙企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 3.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，不属于货币形式的是（ ）。 A.应收账款 B.股权投资 C.应收票据 D.准备持有至到期的债券投资 4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列行为，不能确认收入的是（ ）。 A.企业将自产的产品用于偿债 B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助 C.企业将自产的产品用于本企业办公室的装修 D.企业将自产的产品用于职工福利 5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.企业采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不属于企业不征税收入的是（ ）。 A.企业取得直接减免的增值税金额 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 7.某企业2011年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.9.85 B.18 C.20.15 D.30 8.某服装生产企业2011年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。 A.300 B.320 C.367.5 D.345 9.某企业2011年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当年所得税前作为税金单独扣除的金额为（ ）万元。 A. 18.5 B. 20.4 C. 20.8 D. 25.4 10.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算税前扣除限额。 A.5% B.10% C.15% D.30% 11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。 A企业之间支付的管理费B.企业之间支付的利息费用 企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金已知企业所得税税率为25%企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税额为（）万元。已知企业所得税税率为25%。20年该企业应纳企业所得税额为（）万元。根据企业所得税法律制度的规定，位于经济特区的某生产性外商投资企业，200年成立且当年获利适用企业所得税税率15％假定20年应纳税所得额为200万元。20年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.22 B.30 C.48 D.50 24.居民企业取得《实施条例》规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业就该部分所得单独核算并按照（ ）的税率减半缴纳企业所得税。 A.15% B.20% C.25% D.10% 25.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（ ）万元。 A.17.1 B.18 C.26 D.36 26.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 27.某生产企业注册资本为1000万元，无其他资本公积金和未分配利润。2011年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元