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以全面预算管理为基础提升持续管理优势—上海电力企业资源计划管理咨询项目 以全面预算管理为基础提升持续管理优势内蒙古移动通信有限责任公司预算管理项目建议书ML管理咨询有限公司（ML)20061. 11未经本公司书面许可，任何机构不得擅自传闻、引用和复制 议题??全面预算管理的介绍??ML对移动企业全面预算管理的理解??ML全面预算管理的方法论??ML对内蒙古移动全面预算管理项目的总体思路和保障·1· 预算管理在现代企业管理体系中的定位市场环境企业战略预算管理业绩评估组织架构业务流程信息技术行环境业·2· 企业全面预算管理外部环境分析资本预算企企业业公司中长期规划方战计划短期计划预算管理针略控制内部条件分析日常经营反馈·3· 预算的概念预算??预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。含义??预算用于分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标??企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度??预算，是一种管理工具，??有助于控制开支，并预测企业现金流量与利润。也是一套系统的方法。目标??合理分配人力、物力和财力等资源??协助企业实现战略目标预算管理??监控战略目标实施进度??控制费用支出风险??预测现金流量和利润资源外部环境活动·4· 全面预算管理的范围全面预算管理的范围全过程预算管理是全方位预算管理是指公司一切生指公司在组织各项产经营活动必须全部纳入到预算经营活动的事前、管理。事中和事后都必须纳入到预算管理。全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理全员预算管理是指公司领导、子(分)公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。·5· 全面预算管理的作用规划未来??预算是对企业经营计划的一细化和量化战略目标整合资源内部沟通种正式、量化的表述形式??为企业提供衡量实际业绩的优化财务与财务资源纵向和横向沟通基准点配置强化控制??在遵循公司战略目标的前提考评业绩下概括了公司的目标及达成控制经济活动的手段考核责任中心业绩目标的可行步骤。细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据·6· 预算管理组织经营战略预算目标汇总平衡预算编制预算审批全面预算管理流程预算调整预算执行动态控制预算管理流程绩效管理差异分析预算考核·7· 预算与公司战略公司战略完善战略目标战略目标战略目标公司预算收入、费用、资金部门业务规划分汇解总完善经营目标经营目标经营目标部门预算收入、费用、资金通过预算，可以使公司战略、年度经营计划得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分通过预算，统一各部门对经营目标的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。·8· 预算与绩效管理战略目标公司绩效部门绩效个人绩效公司目标1关键指标1关键指标1关键指标1战目标2关键指标2关键指标2关键指标2略目标3关键指标3关键指标3关键指标3生考核生考成基成数核数据基据础础预算公司预算部门预算??在企业管理中，预算与绩效管理在不同的层次相互对应：??预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标杆；??预算的实现需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。·9· 预算与风险控制??在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具。而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：执行错误信贷扩展风险产品构成复杂直接信贷风险关联风险稳定性市场敏感度记帐错误结算错误交易风险信贷等值风险商品发送风险结算风险权益价格文档信贷风险权益风险权益价格易变性/合同风险权益基础风险超过限额股利风险欺诈交易舞弊运营控制风企业风险利率洗钱险收益曲线风险安全风险利率风险利率易变性主要人员风险运营风险市场/ 利率基础扩展办理程序中的风险定位风险预付风险编程错误货币风险汇率模式汇率易变性/方法错误商业/市场参照信息有误利润折算风险管理信息事件风险计算机系统故障系统风险信贷等级变化经济部门声Li誉q风u险idi电信系统故障投资组合过手段对意外事件的规划失ty误 风R险isk分集中主要交易法律风险沟通故障灾难风险市场流动性市场流动性时间性差异造成的故障程序风险法规风险风险谨慎的市场流动性·10· 议题??全面预算管理的介绍??ML对移动企业全面预算管理的理解??ML全面预算管理的方法论??ML对内蒙古移动全面预算管理项目的总体思路和保障·11· ML对中国移动理解中国移动集团实行二