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承诺项目分类与代码 国家电网公司二O一一年九月 目次 前 言 II 承诺项目分类与代码标准 1 1. 范围 1 2. 术语和定义 1 3. 编码方法 1 4. 承诺项目代码表 3  前 言 为加强预算执行过程控制，推动会计核算与预算管理的有效衔接，确保预算编制、发布、执行、控制、分析、考核全过程运转顺畅、信息高度集成，持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，根据国家电网公司财务集约化管理和信息化建设要求，按照国家电网公司技术标准相关规定，结合公司系统各单位实际情况，制定本体系标准。 本标准中未列出明细代码的，企业可根据需要自行设计。 本标准的制定过程中主要参考如下文献： ——《Q／GDW443-2010《SAP专用会计科目代码》及编制说明》； ——《Q／GDW444-2010《预算科目代码》及编制说明》； ——《国家电网公司项目分类与编码规范（2010）》 ——《国家电网公司财务集约化管理实施方案》 ——《国家电网公司财务集约化深化应用实施方案》。 ——《国家电网公司2011年财务信息化建设优化提升实施方案》。 本标准由国家电网公司财务资产部和信息化工作部组织制定。 本标准由国家电网公司财务资产部提出并负责解释。 承诺项目分类与代码标准 范围 本方案适用于国家电网公司系统内预算管理工作及信息处理和信息交换。 术语和定义 2.1.预算科目 Budget Classification 预算科目是反映所有经济活动事项的预算信息载体名称,由财务科目和业务项目共同组成，用于公司系统内各单位预算编制、预算执行、预算分析、预算控制。 2.2.承诺项目 Commitment Item 承诺项目是预算科目在成熟套装软件系统中的反映，通过承诺项目实现预算科目与会计科目的衔接。承诺项目按照树形层次结构定义，用于成熟套装软件会计核算信息收集，成本性及资本性支出预算发布、预算执行、预算控制与预算分析。 2.3.会计科目 Account 会计科目是会计工作中为归集、记录、监督各种经济业务，对会计要素所作的进一步分类的项目，是账户的名称和设置依据。 会计科目按照会计科目所归属的会计要素分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类；按提供信息的详细程度及其统驭关系分为一级科目（总分类科目）、二级科目和明细科目。 编码方法 3.1．承诺项目分类 根据承诺项目用途，建立以下四类承诺项目： 会计报表预算承诺项目 对于资产负债表预算科目及利润表预算科目建立对应的承诺项目。会计报表预算承诺项目与会计科目一级科目建立对应关系，用于收集会计核算信息。 成本预算类承诺项目 对于成本预算类预算科目建立对应的承诺项目。成本预算类承诺项目与会计科目明细科目建立对应关系，用于成本预算发布、执行、控制与分析。 投资预算类承诺项目 对于固定资产投资预算类预算科目建立对应的承诺项目。投资预算类承诺项目与项目成本科目对应，并与项目分类建立对应关系，用于固定资产及无形资产投资预算发布、执行、控制与分析。 财务指标预算类承诺项目 对于通过套装软件进行预算控制的财务指标建立对应的承诺项目，用于对财务指标预算的发布、执行、控制与分析。财务指标类承诺项目与预算科目建立对应关系，用于规范财务指标预算的分解及明细控制。 会计报表预算承诺项目、成本预算类承诺项目及投资预算类承诺项目构成套装软件预算科目体系，财务指标预算类承诺项目作为套装软件预算科目体系的补充。 3.2．承诺项目编码 根据预算科目代码企业标准，承诺项目代码与相应层级预算科目代码一致，分为一级科目、二级科目、三级科目、四级科目，五级科目。采用阿拉伯数字编码。科目代码为不定长代码。 一级科目代码由四位数字组成。二级科目代码由六位数字组成，其中前四位为一级科目代码，后两位为顺序码。三级科目代码由八位数字组成，其中前六位为二级科目代码，后位为顺序码。四级科目代码由十位数字组成，其中前八位为三级科目代码，后两位为顺序码。五级科目代码由十二位数字组成，其中前十位为四级科目代码，后两位为顺序码。 代码结构如下： XXXX XX XX XX XX 五级顺序码 五级科目代码 四级顺序码 四级科目代码 三级顺序码 三级科目代码 二级顺序码 二级科目代码 一级科目代码 承诺项目代码表 （一）会计报表预算承诺项目 承诺项目编码 承诺项目名称 预算科目名称 承诺项目和会计科目对应关系 SAP专用会计科目编码 SAP专用会计科目名称 0036 资产负债表 资产负债表 003601 资产项目 资产项目 流动资产 流动资产 0036010101 货币资金 货币资金 10011002 1012 库存现金银行存款 其他货