[医药]预算考核文件.doc

集团股份有限公司关于 有关管理指标考核办法(试行) 一、库存原材料占用资金考核 库存原材料占用资金计划金额的确定。 库存原材料占用资金计划金额＝ ∑(上年度同季库存材料余额-上年度同季应付帐款余额) ×90%+(本年度同季产品总成本-上年度同季产品总成本) ×(本年度同季原材料占本年度同季产品总成本比例) 注； 库存原材料余额：包括原料、包装物、低值易耗品等。 应付帐款余额：包括预付款(借方)、未付款(贷方)。 应付帐款不包括非物供部原因形成的款项及入库半成品。 二、库存原材料占用资金额的考核。 库存原材料占用资金考核数＝库存原材料占用资金计划金额-本期库存原材料占用资金实际金额。(正为节约、负为超支) 三、考核对象。 物供部主要负责人。 四、考核部门 财务管理部。 五、节约、超支的兑现办法。 奖罚分数=库存原材料占用资金考核数÷10万 每季度考核。 二、采购成本考核 一、采购成本计划的确定。 半年为一个考核时段，按财务部计算的上期的加权平均采购单价为计划数，本期的加权平均采购单价为实际数。 二、采购成本考核 计算公式：节约(超支)金额=∑(计划数 -实际数) ×本期采购数量。(正数为节约，负数为超支) 三、考核对象。 物供部主要负责人 四、考核部门 财务管理部 五、节约、超支的兑现办法 奖罚分数=节约(超支)金额÷1万 每半年考核一次。 三、在产品占用资金考核 一、在产品计划占用金额的确定。 由质管部根据产品剂型的不同，规定的成品检验周期、或残料所占比例确定计划占用数。中间体、半成品由生产技术部根据产品剂型的不同，规定占用周期。 1、针剂：成品检验周期15天。 2、固体：成品检验周期5天。 颗粒剂：残料计划所占比例为每月最后一批产品所耗原料重量的30%。 胶囊剂残料计划所占比例为每月最后一批产品所耗原料重量的10%。 片剂残料计划所占比例为每月最后一批产品所耗原料重量的10%。 3、提取液、口服液：成品检验周期5天。 注： 在产品：包括尚未入库的产成品、中间体、半成品、产品生产后所剩的残料等。 检验周期内在产品数量：指虽已完工但尚在检验周期内的产品。 生产周期内在产品数量：指中间体、半成品。 约当产量单位成本：指在产品完成该阶段生产工序所耗用的料、工、费等。 在产品占用金额的考核。 在产品占用资金考核数=∑(超过检验或生产周期的在产品数量×约当产量单位成本×超额天数×同期银行贷款利率+ 超过残料计划数量×约当产量单位成本) 。 三、考核对象。 生产车间和生产技术管理部主要负责人。 四、考核部门 财务管理部。 五、生产技术部编制的月生产计划同时报送财务部。 每月由财务部牵头对车间在产品进行核查，确定数量和完成生产工序所耗用的料、工、费。 六、节约途径：提高产品质量，减少或杜绝不合格品；提高产品收得率；尽快处理遗留问题；降低和处理残料等。 七、兑现办法 奖罚分数=在产品占用资金考核数÷1000 每月结算，季度兑现。生产技术管理部主要负责人按二个车间主要负责人的奖扣额的平均数计算。 四、产成品占用资金考核 一、产成品占用资金计划的确定。 产成品占用资金计划按产成品在仓库的时间确定，入库成品在库时间120天，一般不得超过规定时间。 二、产成品占用资金的考核 产成品占用资金考核数=∑超过规定时间的在库成品数量×单位产品成本×超额天数×同期银行贷款利率 三、考核对象 销售管理部主要负责人 四、考核部门 财务管理部 每月由物供部成品仓库保管员将超过规定时间的库存产品名称、数量、时间等数据报送财务管理部。 七、兑现办法 奖罚分数=产成品占用资金考核数÷100 每月结算，季度兑现。 五、可比产品成本的考核 一、可比产品成本计划的确定。 按财务部计算的上季度平均产品单位成本为计划数，以本季度实际产品单位成本为实际数。 原料、、辅助材料、包装物等按计划价计算；工时费用、水、电、汽、制造费用等计划数按上季度平均数计算。 二、可比产品成本考核 计算公式：节约(超支)金额=(计划数-实际数) ×产品入库数量。(正数为节约，负数为超支) 三、考核对象。 生产车间和生产技术管理部主要负责人。 四、考核部门 财务管理部。 五、节约、超支的兑现办法 奖罚分数=节约(超支)金额÷1000 每月结算，季度兑现。生产技术管理部主要负责人按二个车间主要负责人的奖扣额的平均数计算。 六、管理费用的考核 一、管理费用计划的确定。 二00八年下半年管理费用计划按财务部统计的二00八年上半年各部门、各车间月平均实际开支的费用削减10%为计划数。 二、管理费用支出 各部门、各车间每月管理费用必须按核定的计划数支出不得突破，超出的部分不得计入本月。如遇特殊性任务需要突破的，要预先打报告经过总经理批准。 三、考核部门 财务管理部。 考核办法 每月登记、考核。 七、财务费用的考