会计舞弊开题报告修改版.doc

1.题目来源 本系统题目来源于其他。 2.研究目的和意义 2.1 研究目的 在财务工作中，会计舞弊问题是较为常见的现象，对于全社会来讲财务舞弊的治理是一个复杂的系统工程。本文就我国上市公司财务舞弊问题为研究对象，在参阅国内该方面的研究成果的基础上，主要对财务舞弊问题的判别入手研究识别会计舞弊的方法，及时发现舞弊问题加以治理，减少由此给企业或者投资人带来的损失，使得我国上市公司积极向前发展。 2.2研究意义 目前来讲研究国内上市公司会计舞弊问题的意义主要体现在理论意义与现实意义两个层面上。 1.理论意义 (1)为我国会计舞弊征兆理论提供了依据 本文在比对研究中美两会计舞弊征兆基础上，主要从经营征兆、财务征兆以及公司治理结构缺陷征兆等多方面对我国会计舞弊征兆进行了一系列分析研究，这将大大有益于会计信息使用者掌握相关信息帮助决策有着深远的意义，这也为为我国会计舞弊征兆理论提供了依据。 (2)给我国相关机构应对会计舞弊的政策的制定提供理论参考 我国上市公司中会计舞弊现象随处可见，此方面的专家学者都曾进行了深入的研究，取得了丰硕的成果，国家行政部门也制定了相关的法律政策，此举虽然收到一定的成效，但终究无法彻底消除。舞弊问题总会有某些特征可以被我们识别，如果就此制定防范措施，将舞弊问题扼杀在萌芽状态，再加以结合惩处措施，这样就能够将会计舞弊加以抑制，本文就舞弊征兆出发进行研究，以便给我国相关机构应对会计舞弊的政策的制定提供理论依据。 2.实践意义 (1)能够减少投资者投资成本与风险 虽然我国目前针对上市公司的会计舞弊问题制定了相关的法律法规，但是在实践执行过程中阻力重重，收效甚微。因此在这种处境下投资者与相关受益人提前、低成本判断出上市公司会计舞弊问题就显得尤为重要，同时及时避免会计舞弊给造成的损失，做出正确的投资决策，所以，尽早识别出上市公司的会计舞弊问题，对资本运作着及投资人规避风险具有重要的现实意义。 (2)使得证券监管部门提高监管力度 通过准确判别上市公司会计舞弊行为，就为证券监管者提供线索调查舞弊或具有舞弊公司动机的公司，因此可以在前期就着手处理，控制问题的发展。这样可以在一定程度上降低投资者与利益相关方的损失。同时也使得证券监管部门的监管力度与执行效率大大提高。 (3)促使上司公司提高其素质，增强非正式约束 一般情况下，非正式约束主要是指道德观念、价值观念、经济观念、意识形态等因素。但是经济学家研究认为正式约束在得到大众认可之后与非正式约束不发生冲突的情况下，才能够有效发挥其作用。就目前来讲我国上市公司非正式约束尚未统一，这使得制度执行能力大打折扣。通过准确判别上市公司会计舞弊问题，就可以使得上市公司公信力度提升，因为利益相关者对那些虚假的会计报表并不感兴趣。 3．国内外现状和发展趋势与研究方向 3.1 国内外现状： （1）、国外上市公司会计舞弊现象回顾 纵观世界上市公司的发展历程，会计舞弊伴随着其整个成长过程，已然成为全球性经济问题，各个国家的上市公司都或多或少的存在会计舞弊问题。据有关资料记载，英国于19世纪初股份公司开始发展初期就出现了震惊世界的第一个会计舞弊案—南海公司事件，该事件导致了股份公司被禁百余年，英国经济遭受沦陷。在19世纪末期，英国格伦敦市银行因董事出现了隐藏资产负债表项目问题并且通过资产高估、负债低估掩饰无偿债能力的现实，使得其惨遭破产。20世纪初期美国斯特恩公司爆发了舞弊案。20世纪后期，在美国权益基金、巨人零售等公司还发生了会计舞弊案，到了21初期以来，根据美国财务报告披露的公司财务舞弊案件逐年上升，年增幅达16%，美国上市公司会计舞弊案件的曝光率前所未有。直到2001年，著名的美国安然公司宣布破产标志着会计舞弊达到了顶峰，继次之后又出现了泰科国际、世通、环球电讯、施乐、美国在线、甲骨文软件、时代华纳等公司曝出了大量会计舞弊案件，规模空前绝后。即便是一些知名的大公司如通用电器、微软公司、思科公司、波音公司、等都相继爆出了不规范会计舞弊行为丑闻。 （2）、国内上市公司会计舞弊现象回顾 在我国，上市公司财务舞弊案件也是层出不穷，影响极大。20世纪90年代所曝出的“海南新华”、“上海科技”、“长城电器”等财务舞弊案成为我国上市公司财务报告舞弊的始作俑者，1997年至1998年又出现了“琼民源”、“东方锅炉”二大惊人的舞弊案件。到了21世纪以后，随着我国监管制度的建立健全和此方面研究的深入，更多的此类案件被曝光出来，如2000年的黎明股份、猴土股份财务舞弊案件，后来又出现了维特利、济南塑胶会计舞弊事件。2001爆出了锦州港、宇通客车会计舞弊案件，2002年揭露贝婴美、毕家胜，2004年有四川德隆、青海三力、立苏尔，2005年也出现了新疆电力、菏泽铝业等上市公