业务小规模纳税人增值税会计处理及纳.ppt

谢 谢 一、纳税申报 * 寿光中瑞税务师事务所 一、纳税申报 * 寿光中瑞税务师事务所 文化事业建设费： 财政部 国家税务总局关于印发《文化事业建设费征收管理暂行办法》的通知 财税[1997]95号 文化事业建设费按缴费人应当缴纳娱乐业、广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。计算公式： 　　应缴费额=应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3% 一、纳税申报 * 寿光中瑞税务师事务所 “营改增”政策业务培训 主 要 内 容 * 纳税申报 □基本制度规定 □相关政策文件 ?申报地点 ?申报期限 ?申报方式 ?申报资料 ?申报表填报 ?一般纳税人申报表填报 ?小规模纳税人申报表填报 寿光中瑞税务师事务所 小规模纳税申报表 * 寿光中瑞税务师事务所 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 　 　 　 　 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4（4≥5） 　 —— 　 —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 　 —— 　 —— （三）免税销售额 6（6≥7） 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 7 　 　 　 　 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 　 　 　 　 其中：税控器具开具的普通发票销售额 9 　 　 　 　 二、税款计算 本期应纳税额 10 　 　 　 　 本期应纳税额减征额 11 　 　 　 　 应纳税额合计 12=10-11 　 　 　 　 本期预缴税额 13 　 　 —— —— 本期应补（退）税额 14=12-13 　 　 —— —— 　 　 　 　 　 　 纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5） 4＝1＋2－3 　 　 　 　 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 　 　 　 　 修改内容： 1、增加“应税服务”列，增加应税服务填报内容 2、修改部分栏次名称； 3、增加附报资料； 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计 应税货物及劳务 应税服务 应税货物及劳务 应税服务 （一）应征增值税不含税销售额 1 　 　 　 　 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　 　 　 　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 　 　 　 　 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4（4≥5）