企业内部控制规范操作指南.ppt

* * 十三、应用指引第13号——业务外包 * * （一）业务外包 （二）业务外包的控制风险 * * （三）业务外包的控制环节 承包方选择环节的控制 业务外包实施环节的控制 2个环节 * * 25．业务外包合同内容主要包括（ 　 ）。 A．外包业务的内容和范围 B．双方权利和义务 C．服务和质量标准 D．保密事项费用结算标准和违约责任等事项 * * 26.下列不属于承包方选择环节的管控措施的是（ ）。 A．总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策 B．重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C．企业应当权衡利弊，避免核心业务外包 D．对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力 * * 第14号——财务报告 * * （一）财务报告涵义 （二）财务报告至少应当关注下列风险 * * （三）财务报告控制环节 1 3 2 编制 分析利用 对外提供 * * 1）偿债能力分析 2）（资产）营运能力分析 3）赢利能力分析 4）发展能力分析 * * 27．财务报告流程由（ 　 ）三个阶段组成。 A．财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程 B．财务报告编制流程、财务报告审批流程、财务报告分析利用流程 C．财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告对外提供流程 D．财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告修改流程 * * 第15号——全面预算 * * （一）全面预算涵义 （二）全面预算管理至少应当关注下列风险 * * （三）全面预算的控制环节 3个 环节 1、 预算编制 3、 预算考核 2、 预算执行 * * 28．企业全面预算业务的基本流程一般包括预算编制、预算执行和（ 　 ）三个阶段。 A．预算审批 B．预算控制 C．预算考核 D．预算调整 29．预算管理委员会应当对本单位预算的执行结果负责。（ 　 ） * * 第16号——合同管理 * * （一）合同涵义 （二）合同管理至少关注的风险 * * 2个环节 （三）合同管理的控制环节 2 1 合同订立 环节的控制 合同履行 环节的控制 * * 30．合同管理从大的方面可以划分为（ 　 ）。 A．合同调查阶段和合同订立阶段 B．合同订立阶段和合同签署阶段 C．合同订立阶段和合同履行阶段 D．合同签署阶段和合同履行阶段 * * 31．企业对外发生经济行为，都应当订立书面合同。（ 　 ） 32.（ ）应当对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证。 A．董事会 B．企业预算管理委员会 C．监事会 D．总会计师 * * 第17号——内部信息传递 （一）内部信息传递涵义 （二）内部信息传递至少关注的风险 * * （三）内部信息传递的控制环节 1 2 2个环节 内部报告 形成环节的控制 内部报告 使用环节的控制 * * 33．下列关于内部控制报告形成的说法中，正确的有（ 　 ）。 A．内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理分成两个体系 B．设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况 C．企业可以根据自己的需要，自由设置内部控制报告的流程 D．企业内部报告的渠道应当实行单一化处理 * * 34．企业收集和传递相关信息的原则不包括（ 　 ）。 A．真实准确性 B．及时有效性 C．遵守保密原则 D．资源配置原则 * * 第18号——信息系统 （一）信息系统涵义 （二）利用信息系统至少关注的风险 * * （三）信息系统的控制环节 信息系统 开发的控制 信息系统运行与维护的控制 2个环节 * * 35．企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险（ 　 ）。 A．信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低 B．系统开发不符合内部控制要求、授权管理不当可能导致无法利用信息技术实施有效控制 C．系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行 D．企业未能指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的职责权限，建立有效工作机制 * * CH4 企业内部控制评价指引 一、内部控制评价涵义 二、关于内部控制评价的内容 * * 三、关于内部控制评价报告 一是董事会对内部控制报告真实性的声明 二是内部控制评价工作的总体情况，即概要说明 三是内部控制评价的依据 四是内部控制评价的范围 五是内部控制评价的程序和方法 六是内部控制缺陷及其认定情况 七是内部控