12会计记录的基本程序.ppt

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12会计记录的基本程序

会计信息系统循环 会计记录的基本程序 什么是会计记录? 会计记录是将企业所发生的经济交易或事项在会计账户(账薄)中加以记载的过程。 会计记录的基本程序: 1、首先针对各经济交易或事项编制会计分录 2、根据会计分录登记相关的会计账户 什么是分录记录 当经济交易或事项发生后,会计人员对其进行会计确认与计量,并将其结果编制成会计分录(编制记账凭证)的过程 思考:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 思考:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 思考:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 思考:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 思考:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 回忆:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 回忆:你所能想起来的企业发生各种经济交易时所办理的凭证手续有哪些? 什么是原始凭证? 在经济交易或事项发生时取得或填制的,用以记录并证明经济交易或事项具体内容的原始证据,为“原始凭证” 注意三点: 1、相关经济交易参与者在发生时取得 2、详细记载了与经济交易有关的信息 3、有经济交易参与者的签章,具有法律效力 怎样才能准确地将原始凭证信息转化为最终的会计信息呢? 回忆本节课一开始讲述的内容 原始凭证信息——会计分录——记账凭证信息——过账——试算平衡——财务报表信息 什么是账户记录? 账户记录是指在账户中按借贷记账法系统地记录各项经济交易与事项的过程 * LOGO * LOGO 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审分录、凭证) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 经济业务发生后,会计首先要取得、填制原始凭证,并对其进行合法性、合理性等审核。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 对每项经济业务指出应登记的账户、记账方向与金额的一种记录。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计分录按其所反映的经济业务的复杂程度有简单分录和复合分录之分。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 根据记账凭证所确定的会计分录,在分类账中按账户进行登记。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计核算中检查和验算记账凭证和账簿记录是否正确的一种方法。根据诸要素间的平衡关系,按照记账规则的要求,通过汇总计算和比较,来检查每笔经济业务的会计分录是否正确,以及账户记录的正确性和完整性。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 借贷记账法的试算平衡主要有两种方法:一是发生额试算平衡,二是余额试算平衡。试算平衡公式为(1)账户借方发生额合计=账户贷方发生额合计 (2)账户借方余额合计=账户贷方余额合计 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 根据经济业务发生的进展情况,定期对各账户记录所作的修正,以便于各账户能正确反映实际情况。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计期间终了,对账簿记录所作的了结工作,以结清上下期的记录。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 (编审凭证、分录) (过账) (试算、调整、结账) 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计期间结束,将期间所有经济业务及其结果汇总编制资产负债表、利润表、现金流量表等,以反映企业的财务状况、经营成果和现金流转情况。 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计

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