[财会考试]短期借款.doc

短期借款 借入，借：银行存款 贷：短期借款 月末计提利息，借：财务费用 贷：应付利息 实际支付利息，借：应付利息 贷：银行存款 应付帐款 所购物资已入库，但发票账单未到，借：原材料 贷：应付帐款-暂估应付账款 待下月初再用红字冲回。 ⊙发生应付帐款 借：原材料/材料采购/在途物资/生产成本/制造费用/管理费用等 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付帐款 ⊙偿还应付帐款 借：应付帐款 贷：银行存款 ⊙转销无法支付的应付帐款 借：应付账款 贷：营业外收入-其他 应付票据 不带息应付票据 ⊙发生应付票据 借：原材料/材料采购/在途物资/生产成本/制造费用/管理费用等 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付票据 ⊙偿还应付票据 借：应付票据 贷：银行存款 ⊙转销到期无力偿还的商业承兑汇票 借：应付票据 贷：应付帐款 ⊙转销到期无力偿还的银行承兑汇票 借：应付票据 贷：短期借款 带息应付票据 期末计算的应付利息计入财务费用。 应付利息 ⊙算确定利息费用 借：财务费用 贷：应付利息 ⊙实际支付利息 借：应付利息 贷：银行存款 预收帐款 ●应付职工薪酬 应付职工薪酬-工资 -职工福利 -社会保险费 -住房公积金 -工会经费 -职工教育经费 -非货币性福利等 ⊙确认应付职工薪酬 货币性职工薪酬 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬-工资/职工福利/社会保险费等 非货币性职工薪酬 自产产品，借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（公允价值） 贷:应付职工薪酬-非货币性福利 自有厂房等，借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 同时，借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：累计折旧 ⊙发放职工薪酬 支付职工工资 奖金 津贴 补贴 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款/现金 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金/其他应收款等 支付职工福利费 借：应付职工福利费-职工福利 贷：银行存款/现金 发放非货币性福利 借：应付职工薪酬-非货币性福利（自产产品） 贷：主营业务收入（自产产品） 应交税费-应交增值税-销项税额 同时结转相关成本，借：主营业务成本 贷：库存商品 支付租赁住房所发生的租金，借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：银行存款 应交增值税 ⊙一般纳税企业 采购商品和接受应税劳务，借：材料采购/固定资产/在途物资/原材料/库存商品等 或生产成本/制造费用/委托加工物资/管理费用等 应交税费-应交增值税-进项税饿 贷：应付帐款/应付票据/银行存款等 进项税额转出，借：待处理财产损溢-/在建工程/应付职工薪酬等（货物发生非常损失或货物改变用途） 贷：原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税-进项税额转出 销售物资或提供应税劳务，借：应收账款/应收票据/银行存款等 贷：主营与我收入 应交税费-应交增值税-销项税额 视同销售行为，应交税费-应交增值税-销项税额 出口退税，应交税费-应交增值税-出口退税 交纳增值税，应交税费-应交增值税-已交税金 ⊙小规模纳税人 应交税费-应交增值税 注意：小规模纳税人不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。 应交消费税 ⊙销售应税消费品，借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 ⊙自产自用应税消费品，借：在建工程（用于在建工程等） 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额