审计署对铁路项目造价部分审计要点.doc

审计署对铁路建设项目造价部分审计要点 （一）投资规模控制方面 1．概算编制是否人为压价，造价钓鱼和胡子工程：审计概算编制的真实性、合理性、正确性、完整性。评估是否存在人为压价，估算＜概算＜预算＜结算的可能性，分析可能发生的原因，主要响影的因素； 2．调概原因的分析、资金与责任的落实：调概发生的主要原因：初步设计深度是否达到要求，是否有重大变更、是否有漏计错计？ （二）工程招标投标方面 1．回避、排挤招标、化整为零：审计招标的方式及程序是否合法：利害关系人回避制，有无排挤潜在招标人，是否存在化整为零或其他任何方式规避招标； 2．标底、标段划分是否合规合理：标底(招标控制价)应客观公正的反应工程预期造价，标底是否按施工图和国家、地方预算定额的规定编制，是否报送有关部门审查，有无故意提价、压价的行为。责任确质量成本工期环保知识产权安全等，其中质量、成本、工期是承包商的基本责任招标、定标是否有计划、建设、财政等有关部门共同参加；中标通知书下达后，是否在规定的期限内签订合同招标采取的方式是否符合有关法律法规的要求，招标经办机构是否具备合法的资质。招标文件评标办法科学与否一是审查各分项权重是否适当。审查各分项指标条款是否齐全，确定的各项分值是否适当，能否实现投资节省、质量优良和信誉可靠的目标。二是审查条款拟定是否科学。审查各项分值的确定依据是否充分，有无分值设置不合理的问题，有无强行让利、恶意投标的问题，有无暗中隐藏个别企业有意加分的条款。审查报价分值是否科学合理，所占比重是否恰当，否为中标的主要条款。另外，对评标专家能左右的主观分值要严格，不公正的问题。审计的内容：一是对开标过程审计。主要审查招标组织工作是否得力，各有关方面监督代表是否齐全，招标工作安排是否规范，程序是否合法；审查委托的招标机构是否合法有效；审查投标企业是否具备合法的资质，各种证件是否真实，投标人是否有法人代表委托书；审查投标企业是否按规定要求唱标，唱标内容是否都有书面记录，是否超出了标书涉及范围；招标机构宣布的标底招标控制价与编制的标底招标控制价是否一致，有无随意抬高或降低标底招标控制价的问题。二是对评标过程进行审计。审查评标专家的组成是否符合规定要求，专家库中的评标专家比例是否超过评标专家总数的三分之二，专家库中的评标专家是否通过随机抽取的办法确定。审查各评标专家是否按照评标办法进行打分，对评标结果出现分差过大的，要查明原因。审查招标办统计工作是否准确，确定的企业名次是否与实际相一致。三是对定标过程审计。审查单位领导批准的中标人是否是评标得分第一名，否则要查明原因。审查中标通知书是否是确定的中标单位。对开标评标定标审计，侧重对法律法规执行情况的不按照要求招标、不按照评标办法评标、随意确定中标单位以及暗箱操作、弄虚作假、人为操纵招标等行为。：1）、通过多，投标的少。2）、投标文件雷同。3）、故意制造无效投标或者废标。、串通招标人与投标人之间进行串通投标人之间进行串通、 1．审计征地程序：是否存在先征后批，越权审批； 2．审计土地使用是否合规。 3．确保征地拆迁发生的费用准确计价入股，并经得起有关方面的监督检查，维护国家和民众的利益。 4．是否强拆占地、破坏社会和谐等问题。 5．拆迁资金的管理与使用、补偿标准与支付依据是否合规：审计征地拆迁工作机构是否按照有关规定按铁路建设征地拆迁项目进行会计核算，原始资料是否齐全。征地拆迁工作机构是否按规定范围和标准使用征地管理费和办公管理费等费用，有无挤占征地拆迁资金用于本单位的其他费用支出。审计主要是以征拆资金走向为主线，对整个征拆资金使用的真实性、合法性进行重点审计，我们将以征地拆迁资金运行轨迹为切入点，以征地拆迁费用补偿为主线，重点、全面审计征地拆迁资金的筹集、拨付、使用和管理情况；并对征地补偿、房屋拆迁补偿、临时用地补偿及复垦费用、各种规费、项目管理工作经费的真实性、合法性和合理性进行审计，确保征地拆迁专项资金的使用和管理符合国家和自治区的有关法律法规和政策； （四）设备材料采购 一是审查主要建筑材料、设备的采购方式，采购是否通过公开或邀请招标的方式选定，招投标工作是否合理合规；是否依法订立合同，合同内容是否规范；二是审查钢筋、水泥等主要建筑材料计划进场点验记录、合格证、材质证明、实验报告是否齐全，是否符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的要求，有关材料检测频率是否符合要求；三是延伸审计主要建筑材料、设备的供货企业，分析主要进货渠道是否合规，有无混入品牌不合规、材料不合规产品现象。勘察设计阶段质量管理审计。 　　通过查阅勘察设计合同、勘察设计单位及相关人员资质证书、设计文件、施工图审查意见、分部分项工程验收记录，重点关注：一是符合法定招标范围和规模标准的勘察设计是否按规定进行招投标。二是勘察、设计单位是否具备与工程等