为适应公司日益发展的业务需要.doc

目录 第一章 总则 2 第二章 财务部岗位责任 4 第一节 岗位设置原则 4 第二节 组织结构 4 第三节 岗位职责 5 第三章 会计核算制度 9 第一节 会计核算的基础和原则 9 第二节 资产 12 第三节 负债 22 第四节 所有者权益 24 第五节 收入 26 第六节 成本和费用 27 第七节 利润及利润分配 31 第八节 外币业务 32 第九节 非货币性交易 33 第十节 会计调整 34 第十一节 或有事项 35 第十二节 关联交易 36 第十三节 财务报告 37 第四章 财务管理制度 39 第一节 项目成本核算管理制度 39 第二节 预算管理制度 54 第三节 会计电算化管理制度 62 第四节 货币资金管理制度 65 第五节 费用报销制度 70 附录一 资金审批权限 78 附录二 主要会计事项分录 79 附录三 支出预算申请表 102 附录四 内部转账通知单 103 附录五 分包工程付款单 104 附录六 物资采购付款单 105 第一章 总则 一、目的 为适应公司日益发展的业务需要，进一步完善财务管理制度，制定本手册。 二、适用范围 公司及分公司的财务管理和会计核算。 三、依据文件 《中华人民共和国会计法》 《企业财务通则》 《企业会计制度》 《企业会计准则》 《会计基础工作规范》 《外商投资企业及外国企业所得税法》及其它税法 四、部门职责 (一)会计核算合规合法，财务报告准确及时 1、会计帐务处理流程明晰，业务处理及时。 2、会计记录准确细致，为财务分析提供准确数据。 3、财务报告准确及时、真实完整。 (二)财务管理合理高效，保证公司财产安全及资产的保值增值 1、严格成本及费用控制，降低公司支出，保障利润实现。 2、保证公司货币资产及实物资产的安全。 3、保证公司进行合法经营，规避法律风险。 4、加强资金调控力度，保证公司运作的平稳与协调。 5、合理确定公司各项财务指标的最优值，用各项财务指标指导日常经营行为。 (三)决策服务到位，信息沟通及时 1、量化分析公司经营发展目标，编制财务计划。 2、将工作重点从事中记账算账、事后报账转向事先预测、规划，事中控制、监督，事后分析、总结，提供财务建议。 3、及时沟通信息，促进公司管理的严密性与时效性。 第二章 财务部岗位责任 第一节 岗位设置原则 一、根据公司会计业务需要设置工作岗位。 二、符合内部牵制制度 会计工作岗位可以一人多岗、一人一岗或者一岗多人；但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 三、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 第二节 组织结构 财务工作岗位设置及组织结构如下图： 第三节 岗位职责 一、资金管理业务 资金业务负责人 1、协助总会计师具体负责本公司的资金管理工作 2、制订、实施公司资金管理的工作流程、管理制度 3、清理归集银行账户，集中管理调度流动资金 4、安排资金收付计划，监控公司现金流量 5、加强与银行及其他金融机构的联系 6、编制和执行信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，有效使用资金 7、提交公司投资方案及其财务可行性分析 8、参与拟定公司重大经济合同 9、参与拟定公司的年度财务预算方案 10、考核资金核算岗，参与研究资金核算岗位人员的聘用及调配 11、计算和发放公司员工的薪金和各项补贴 12、完成领导交办的其它任务 会计主管（资金核算） 1、开立、撤销有关银行账户 2、具体办理银行信贷、工程保函、承兑汇票、工程保险，外汇收支、兑换等工作 3、建立应收应付票据备查簿、保证金与保函登记簿 4、复核资金日报表 5、传递资金业务票据 6、协助资金业务负责人进行资金调度 7、办理、缴纳住房公积金、各项职工保险等业务 8、完成领导交办的其它任务. 二、会计核算业务 会计业务负责人 1、协助总会计师具体负责本公司的会计核算工作 2、组织贯彻执行国家有关财会法规 3、组织设计公司各项财会制度，并负责贯彻执行 4、组织编制公司及各部门年度预算计划，监督、检查和分析财务预算计划执行情况 5、组织编制会计决算，开展会计分析和检查 6、组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，建立项目成本利润、公司经营指标、财务统计数据库 7、审核财务报表、统计报表，组织编制公司内部财务管理报表 8、负责财务成果核算、管理财务结算专用章和部门业务印章、会计监交、工资核算的帐务处理等工作 9、参与拟定公司重大经济合同、协议及其它经济文件 10、协调、配合公司内部各部门之间的工作关系，加强与税务局、会计师事务所等单位的联系 11、审核成本费用报销 12、组织实施本部门员工培训 13、考核会计业务岗，参与研究会计岗位人员的聘用及调配 14、完成领导交办的其它任务 会计主管（综合成本、电算管理） 1、参与工程项目签约、核算与决算