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国家现金管理制度的具体规定 摘要：现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。国家规定，企业、事业 单位的机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。 1.现金开支范围的规定 现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。国家规定，企业、事业单位的 机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。根据国务院发 布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定，企业、事业单位 和机关、团体、部队只能在下列范围内开支使用现金： (l)职工工资、各种工资性津贴。这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队 支付给职工的工资和工资性津贴。 (2)个人劳务报酬。指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、 事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各 种学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费，以及设计费、装满费、安装费、制图费、化验费、 测试费、医疗费、法律服务费、咨询费、各种演出与表演费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务 费、代办服务费及其他劳务费用等等。 (3)支付给个人的各种奖金。包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出,如退休金、抚恤金、学生助学 金、职工困难生活补助费等。 (5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品、废旧物资等的价款。 (6)单位预借出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。按照规定，结算起点为100元，超过结算起点的，应实行银行转 账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算，结算起点的调整由中国人民银行确定 报国务院备案。 (8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出，如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾 以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的支出。 对于这类支出，开户单位应向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开 户银行审查批准后，予以支付现金。除上述第(5)、(6)两项外，各企业、事业单位和机关、团体、 部队支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求 在指定银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予 以支付。 2.需要使用现金和禁止使用现金的情况 (l)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，用转账结算不够方便，必须 使用现金的，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准 后，予以支付现金。 (2)在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款，应当通过银行以转账方式进 行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的，由客户提出申请，开户银行根据实际需 要予以支付现金。 (3)未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购，可以通过银行以汇兑方式支付。 凡加盖“现金”字样的结算凭证，汇人银行必须保证支付现金。 (4)对个体工商户、农村承包户发放的贷款，应以转账方式支付。对于确需在集市使用现金购 买物资的，由承贷人提出书面申请，经开户银行审查批准后，可以在贷款金额内支付现金。 (5)开户单位购置规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不能使用现金。 3.库存现金限额的规定 现金的库存限额，是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。按《现 金管理暂行条例》及其实施细则的规定，库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。 其限额一般不超过企业3至5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远，交通不便的单位，可以放 宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现 金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行 业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 4.现金坐支 坐支，是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支。坐支现金，容易打乱现金收支渠道， 不利于开户银行对单位的现金进行有效地监督和管理，所以，一般情况下，是不准坐支现金的。按 照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定：“开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支 付