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谈供水企业财务集中管理模式的建立——以某一供水企业为例 郑旭晖 泉州市自来水有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 目前很多集团企业下属各个独立子公司在财务管理方面均采用分块管理, 各自为政的传统财务管理模式, 企业财务集中管理模式的建立是现代化企业财务管理的一大捷径, 它打破了传统的财务管理模式。本文笔者主要针对目前企业财务管理现状, 论述如何建立财务集中管理模式, 并以所在的供水企业为例浅谈财务集中管理模式的应用。 关键词： 财务; 集中; 管理; 作者简介：郑旭晖 (1981-) , 汉族, 本科, 会计师, 单位:泉州市自来水有限公司。 一、目前大多数企业财务管理的现状 财务管理是在企业的战略目标下, 关于投资、筹资、营运资金以及利润分配的管理, 财务管理作为企业管理的核心, 企业一切的经营活动都与财务管理密不可分。目前很多集团企业下属各个独立子公司在财务管理方面均采用分块管理, 各自为政的传统财务管理模式, 这就与集团公司整体的战略目标无法保持充分一致, 严重制约了企业整体的发展。传统的财务管理模式主要存在几个弊病, 一是在会计核算方面没有统一的财务管理制度, 会计科目设置及核算方法不一致, 内部往来账难以及时核对, 给合并报表增加难度, 企业决策者无法得到及时准确的会计信息, 影响企业管理决策的准确性和客观性;二是资金筹措方面受限于公司的规模和信用评级, 融资存在困难, 很难得到银行金融机构的贷款, 且对于集团整体来说各级法人资金分散占用, 导致资金整体使用效率低;三是企业战略目标方面各个子公司各自为政, 仅立足于本企业自身的经营目标, 没有科学合理的统筹规划, 企业整体的战略目标难以实现。 二、什么是财务集中管理模式 财务集中管理是将网络通信技术和现代管理方式有机的融合, 建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制, 保证企业战略目标的一致性, 整合财务内部资源, 确保企业资金流、物资流和信息流的统一, 防范决策风险, 提高效率。财务集中管理主要涉及两方面的集中, 即会计核算的集中和资金管理的集中。 三、财务集中管理的实际应用 如何将财务集中管理模式应用到实际中, 充分发挥财务集中管理的优点, 下面笔者就结合所在公司的实际情况简要谈谈财务集中管理模式的建立以及实施。 我公司系公用事业企业, 主营自来水的生产及销售。下属共有7家子公司, 其中:全资子公司4家;控股子公司3家, 主要经营范围包括工程施工、水表检定、管网测漏、净水服务、水质检测等。各家子公司所在位置相对较为集中, 并且都有独立的财务部门进行单独核算, 总公司与各子公司除了业务交易的往来, 其余经营管理及财务管理均由子公司自行决策, 造成总公司对下属各个子公司控制权较为薄弱, 制约了企业整体战略的实施, 例如:工程公司其现金流入较为充沛, 存在大额的银行存款, 而总公司由于供水设施的建设及改造资金严重缺乏, 需要向银行寻求贷款, 负债较为严重, 此种模式严重影响了集团资金循环不畅, 资金利用率低下, 减少了集团整体的利润。鉴于此种情况, 笔者将财务集中管理模式应用到公司的实际管理当中, 整合财务内部资源, 确保企业资金流、物资流和信息流的统一, 防范决策风险, 提高效率。 根据公司的实际情况, 对全资子公司和控股子公司分别采用不同的集中管理手段。对于控股子公司, 实行财务人员委派制度。为使公司的整体战略方针在下属公司得到较完全的体现和贯彻, 规范下属公司的财务活动, 确保下属公司财务信息的真实和准确, 公司依据产权关系, 以出资人身份对其下属公司派出财务人员。委派财务人员负责下属公司的财务管理、预算管理、会计核算等工作, 加强下属公司进行成本控制, 资金合理运筹, 提高财务管理水平。委派财务负责人应定期向集团公司财务部进行述职报告。对委派的财务负责人实行定期轮岗制。对全资子公司则取消其原先设立的财务部, 将人员集中到总公司统一办公, 并把所有资金账户集中到总公司来统一管理。而下属子公司根据其历史现金支出的实际情况设置相应的备用金, 日常现金支出从备用金开支, 并定期由报账员整理好相关单据送到总公司财务部报账, 同时补足其备用金。 根据财务集中管理的模式并结合我公司的实际情况, 在公司财务部下设会计核算中心、资金结算中心和财务管理中心, 三个中心处同一层级, 独立办公、协同合作。具体岗位设置如下图所示: 1. 会计核算中心主要负责总公司及下属全资子公司日常财务核算、会计稽核、纳税申报、固定资产及存货的盘点和会计档案的保管及归档移交。 2. 资金结算中心主要负责总公司及下属全资子公司账户管理、投资融资和内