费用开支与借支款项制度.doc

关于费用开支及款项借支的暂行规定 一、总 则 第一条 为了加强对集团公司及其下属子公司的财务管理，规范资金收支管理程序，控制公司经营风险，保护公司资产的安全与完整，最大程度地提高企业的经济效益。特制定本制度。 第二条 本制度建立在集团公司现行的管理框架之下，即：“财务集中管控，经营适度分权”的管理原则。 第三条 本规定制定与执行的总体原则：“厉行节约，预算管控，先审后批，据实列支”。 二、费用报销的标准与流程 第四条 预算内日常费用的报销程序： （一）预算内费用报销由经办人填制费用报销单，证实人应在有关原始单证中签署证实意见，然后进行业务审查，再交财务部门审核，报销人凭审核后的报销单，依照费用审批权限办理报批手续。 （二）业务审核内容包括：开支前是否经过请示报批，开支标准是否超标，开支范围是否扩大，开支内容是否真实，事由是否清楚。 （三）财务部门审核的内容包括：程序性审核和实质性审核，即程序是否规范、内容是否真实，手续是否完善。 （四）出纳员在支付报销款项时，应审查报销人员是否严格履行了费用报批程序，对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项应在原始票证上加盖现金付讫或转帐付讫印戳。 （五）各子（分）公司预算内日常费用的开支，财务部门应对于超出批准的现金支出额度的费用一律不予报销。属于确需追加的费用开支，应由费用支付部门负责人出具欠条，按公司借款程序办理相关借支手续。 第五条 预算内日常费用的审批权限　　 （一）集团公司本部预算内费用审批标准与流程： 1、预算内费用经主管经理和中心总监签字后，报财务管理中心总监审核，报总裁批准。 2、工资发放的审批程序为：由人事专员编制工资表，经主管薪酬经理和部门中心总监签字后，报财务管理中心初审，再由财务管理中心总监审核，报总裁批准。 3、车补及个人电话费的报销按原报销制度执行。严格实行“当月费用当月报销，不得提前预报”的原则。报销流程为：经手人填制单证，行政经理签字确认，报财务管理中心总监审核，总裁批准。要求行政经理做好登记备查工作。 （二）子（分）公司预算内费用审批标准与流程： 1、子（分）公司预算内日常费用严格执行费用“先审后批”的一支笔审批制度。未经财务负责人审核，公司总经理不得进行签批，财务负责人报销费用，由公司总经理签批，总经理报销费用，由集团公司总裁签批。 2、子（分）公司工资发放、车补及个人电话费等执行集团公司的各项规定，报销流程比照上述流程执行。 第六条 各公司超预算日常费用审批标准与流程： （一）超预算费用一律实行“理由充分，严格把关，申请在先，监督支付”的管理原则。 （二）首先由费用支付部门提出超预算费用开支申请单，详细载明支出的原因、额度。经所在公司财务负责人审核，总裁（总经理）批准，上报集团公司财务管理中心预算稽核管理部，经审核确认后，报财务总监、总裁批准。涉及预算调整项目的，需经董事长批准。批准意见有如下两种： 1、同意开支：在保证目标利润不变的前提下调整当季及全年预算，视同预算内费用列支；或在调整目标利润的前提下调整当季及全年预算，视同预算内费用列支。 2、不同意开支。 （三）超预算费用实际发生后，将经批准后的申请单作为报销发票的附件，报销发票的金额必须小于或等于申请单载明的金额，由财务负责人审核，总裁（总经理）批准后方可列支。 第七条 各公司副总经理级别以上人员的费用报销，必须上报财务管理中心总监审核，总裁批准后方可列支。集团公司副总裁级别以上人员的费用报销必须由财务管理中心总监审核，董事长批准后方可列支。 四、 差旅费用的开支标准与流程 第八条 企业员工因公出差，本着高效、节俭的原则，实行五定：定人员、定时间、定任务、定路线、定要求。 第九条 员工出差应列出工作计划，外出前两天由出差人员填报“员工出差申请表”，写明出差日期、所需时间，途径及到达地点、目的、任务、要求、往返交通工具等。 第十条 员工出差期间的住宿及其他杂费按住宿天数限额管理。具体住宿限额标准： 项 目（天/人） 省会、直辖市 市 级 县 级 集团董事长 实报实销 实报实销 实报实销 集团副董事长、总裁 360 300 280 集团副总裁、总监、公司总经理 320 280 260 集团部门经理、公司副总经理 280 240 200 其他人员 240 200 150 （一）员工出差发生住宿费在规定的限额以内凭发票报销，超定额部分自理，节约部分奖励节约额的50%。 （二）员工出差索取发票必须是宾馆业正规的住宿发票。 （三）出差员工为异性，执行以上标准。 （四）出差员工为同性别，两人以上出差按以上标准每人按限额标准下浮30%。 （五）其他杂费，包括购票手续费、包裹寄存费、邮费等根据真实发生的原则实报实销。 （六）出差到省外报销当