会计手工模拟实训登帐.ppt

横线登记式明细账 ②账页未印余额方向时登记负数 ③画线结账 对“转次页”的本页合计数如何计算，一般分为三种情况： （1）需要结出本月发生额的账户，结计“转次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。(现金、银行存款日记账) （2）需要结计本年累计发生额的账户，结计“转次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。（损益类科目） （3）既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。（应收、应付、原材料、固定资产等） 错账的基本类型（记账凭证与账簿登记环节）： (2)记账凭证错误引发账簿登记错误。 （二）结账前的内容和程序 Thank You! 例：3月1日从银行提取现金1000元，已填制付款凭证如下： 壹 库存现金 将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫“过账”。过账的内容包括：①时间；②凭证编号；③摘要；④对方科目；⑤金额。 现登记三栏式库存现金日记账如下： 库存现金 2.银行存款日记账 ①格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 银行存款日记账 第 1 页 开户银行 账 号 工行郑州市分行石化路分理处 06-86566 2009 12 1 期初余额 借 3 6 5 7 1 8 6 0 1 付1 转支9935 支付材料款 在途物资 2 3 4 0 0 0 0 0 借 登记方法与库存现金日记账相同 登记方法与库存现金日记账相同 登记结算凭证的种类和号码 填列收付款凭证中“银行存款” 的对方科目 本日合计 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 0 12 12 1 3. 明细分类账 （1）三栏式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。 明 细 分 类 账 总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司  2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 收1 货款收回 0 登记记账凭证日期 简明扼要说明经济业务内容 根据记账凭证所列金额填列 根据余额性质填列 填列会计凭证类型及编号 计算填列 12 4 6 4 0 0 0 填写明细核算内容的相关资料 （2）数量金额式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、 单价、金额等栏。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：实物资产等。 日期、凭证、摘要 等填法同前 根据验收入库单数据填列 根据领料单数据填列 有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记 业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前 月末结转完工产品成本时应用红字登记，反映对生产成本的冲减 应交税费（应交增值税）明细账 第 页 分页 019-1 55 2009 12 1 期初余额 1 0 5 09 8 贷 1 付1 购原材料 34 0000 0 340 000 0 10 收2 销售产品 17000 0 00 170 0000 0 16 付12 交纳税金 贷 136 0000 0 1050 9 8 3505 0 98 12 12 12 计算填列 明 细 账 管理费用 总页 分页 035-1 112 2009 明 细 项 目 合 计 办公费 4 付3 购办公用品 5 5 0 0 12 5 5 0 0 6 付5 付招待费 2 1 7 0 0 1 6 2 0 0 招待费 …… …… 31 记43 结转费用 8 7 5 4 9 0 92 8 2 0 1 6 2 0 0 15 转5 购买水电并分配 1 0 1 7 0 0 水电费 8 0 0 0 0 1 1 2 0 0 0 12 12 12 12 1 期初余额