人民银行财务资金风险管理研究.docx

人民银行财务资金风险管理研究潘红雨( 中国人民银行武汉分行会计财务处，湖北 武汉430000)［摘 要］ 随着财政改革的不断深入和部门预算管理体制的建立，人民银行财务管理制度和财务监督制约机制不断加强。但是，目前人民银行系统在预算编制、预算执行、财务管理等方面仍有待加强， 财务资金风险隐患仍然存在。如何进一步加强财务管理，防范财务资金风险，保障资金安全是人民银行 系统财务管理中一项常抓不懈的工作。［关键词］ 财务; 风险; 研究［中图分类号］ F832． 31 ［文献标识码］ A［文章编号］1004 － 4817( 2013) 02 － 0029 － 04近年来，随着中央银行职能逐步调整、业务核算和资金管理电子化程度不断提高，财务管理 工作体系不断得到调整与完善。然而基层央行 由于受相关制度建设缓慢、管理方法水平落后、 风险控制评估机制不健全等诸多原因影响，在 具体实施过程中也反应出一些亟需解决的问题， 需引起我们高度注意。一、人民银行财务资金风险含义及特征财务风险是指人民银行在各项财务活动或 管理过程中，由于各种难以预料、无法控制或人 为因素的影响，财务状况具有不确定性，从而使 人民银行资金遭受损失的可能性。要想深入了解财务风险，就必须认识财务风 险特征，并在此基础上建立和完善财务风险防范 体制。财务风险的主要特征有: ( 1) 风险的客观 性: 即财务风险是不以人的意志为转移而客观存 在的，人们只能在一定范围内控制财务风险形成 和发展的条件，降低财务风险发生的概率，减少财 务损失，而不能完全消除财务风险。( 2) 风险的 全面性: 财务风险存在于人民银行财务管理的全 过程，只要有财务资金活 动，就 会 有 财 务 风 险。( 3) 风险的不确定性: 财务风险是否发生，何时、何地发生以及发生的范围和影响程度等是不能完全 确定的。( 4) 风险的可控性: 财务风险的发生并 不是纯粹的“意外”，而是有一定规律可循的，管 理得当，措施有力，财务风险是可以控制的。二、人民银行财务资金风险管理的主要问题 ( 一) 相关制度建设缓慢 一是基层行受传统财务管理工作模式影响，仍然存在多头管理，多渠道采购现象，带来的弊 端不仅易使管理出现前清后乱，也容易造成重复 和浪费，还不利于部门间发展规划的协调性。二 是责任主体虚化，处罚力度轻。对于检查中发现 的违纪违法事件，处罚原则通常是法不责众，对 公不对私，处罚力度远不能形成威慑力，客观上 纵容了违法乱纪行为，制约了制度建设工作的有 效开展。( 二) 财务内部控制乏力基层央行财务内控仍停留在较原始的内部 牵制阶段，缺乏行之有效的财务活动的事前、事 中和事后监督机制。原有内控制度落后于现实 业务的发展，之前的内控制度不能涵盖所有风险 点，没有得到及时修正和补充，相对滞后的内控 制度与实际操作脱节导致内控出现盲点。同时［收稿日期］2013—02—01— 29—一些制度在新制定时难以周全考虑，没有相关配套制度来保障执行，导致实际运行中存在较大风 险。( 三) 源头控制水平方法落后基层央行财务管理工作出发点都是尽量估 计风险隐患，进而通过制度设计予以排除。因此 是以预防和控制为主，很少有从激励层面考虑。 加之受人员素质不高，容易产生抵触情绪影响， 员工存在节约是事不关己，努力节约只能换来下 一年更少的预算等意识，显然与提倡的全员准确 把握财务资金管理内涵，走财务精细化管理之路 有所冲突。( 四) 风险评估长效机制未建立风险评估工作应该是一个连续的循环往复 的过程，一些基层央行将风险评估工作作为阶段 性工作来抓，时紧时松，时断时续。风险评估工 作是应付式的，流于形式，未能与实际工作紧密 结合。思想上存在一劳永逸的观念，排查出的风 险点较长时间一成不变。对于已经识别的风险 点未及时更新，对于隐匿的新风险点未能认真重 新梳理。在风险应对效果评价方面未能结合具 体实际情况进行再分析、再评价，已经制定的风 险应对措施未能随着人员、流程、系统和外部环 境的变化而变化，风险控制方案所起的作用逐渐 弱化。缺乏风险评估长效机制，其实就是组织内 隐含的最大风险。( 五) 风险识别和分析方法缺失风险评估人员在对风险进行鉴别、估测和分 析过程中，往往更多地依赖于个人经验，习惯运 用传统理念和方法，定性评估的多，定量评价的 少，风险评估结果不够准确，模糊不清。日常开 展风险评估程序不够合理，风险评估环节的职责 不够明确，评价手段不够先进和科学，风险评估 时间较长，效率较低，质量不高。三、构建人民银行财务资金风险评估框架的 思考自 2009 年 7 月 1 日起施行的《企业内部控制基本规范》对风险评估做出了基本要求，人民银行在构建央行风险评估框架时应当根据这些 基本要求，在《中国人民银行分支机构内部控制 指引》的有关规定前