《税务会计与纳税筹划》课程标准.doc

《税务会计与纳税筹划》课程标准 课程代码 23B014 课程性质 专业必修 学时/学分 52/3 编制负责人 系部审核 教务处审核 一、课程定位 《税务会计与纳税筹划》是会计专业的一门专业必修课，是。1．本课程标准设计的总体思路是：，的基础上，遵循“”的职业教育理念，确定本课程学习目标学习情境让学生培养学生敬业精神、团队合作沟通和良好的职业道德修养。2．学习情境设计的基本依据是：在学习情境中，1、知识目标 （1）明确税务会计岗位的职责及工作规范。 （2）掌握企业日常涉税业务中所涉及的税务基础理论知识。 （3）掌握企业日常涉税业务会计处理中所涉及的会计基础理论知识。 （4）熟悉税务筹划基本理论、基本技术和基本方法。 2、职业技能目标 （1）具备基本的办税员操作技能。 （2）具有根据企业设立与经营、筹资、投资、投资等系列活动以及各种会计方法的选择进行简单的税务筹划。 （3）具有对企业发生的各项涉税经济业务作出职业判断并进行账务处理的能力。 （5）具有独立办理纳税申报的能力。 （6）具有根据变化的会计、税法环境进行自我学习与知识自我更新、补充的能力。 （7）具有基本的人际沟通与协作能力。 3、职业素质养成目标 （1）培养学生自觉维护国家利益、社会公共利益和集体利益的职业意识。 （2）培养学生法制观念和依法纳税的意识。 （3）培养学生认真、细致、严谨、积极进取的工作作风和敬业精神，形成良好的工作习惯； （4）使学生具有创新精神和团队协作精神。 四、先修、后续课程 本课程的先修课程为《会计学基础》，《企业会计》，《国家税收》等课程。是会计、会计电算化专业的专业基础或专业核心课程，着重培养学生的岗位核心能力，是本课程所培养的职业拓展能力必修的课程。主要讲授会计核算原则、核算程序、记账方法等在内的会计基础理论、基本方法、基本操作技能以及税法基本原理、我国税法法律体系的构成以及各主要税种基本规定，税收征管相关规定等。《会计学基础》课程安排在第一学期，《国家税收》课程安排在第三学期，本课程安排在第四或第五学期，使学生在理解会计基本理论、税法基本规定的基础上转入涉税业务会计处理和税务筹划的深入学习，实现核算型人才向管理型人才过渡。 五、教学内容及学时安排 1、课程主要内容说明 本课程总学时52学时，开课学期为第四或第五学期。教学内容分为四大模块，第一模块为纳税筹划基础模块，讲述纳税筹划概述和纳税人的合法权益与法律责任；第二模块为个税筹划与核算，包括增值税纳税筹划与核算、消费税纳税筹划与核算、营业税纳税筹划与核算、所得税纳税筹划与核算以及出口退税纳税筹划与核算；第三模块为纳税筹划案例分析，主要是将前面所学的理论与具体案例结合起来进行分析；第四模块为纳税申报，包括增值税纳税申报、消费税纳税申报、营业说纳税申报以及企业所得税年度纳税申报。本课包含理论教学和实践教学，其内容融合了基础会计、企业会计以及国家税收的相关知识，以进一步提高学生会计职业岗位能力，培养学生对于企业管理及理财方面的能力。 本课程教学重点是增值税纳税筹划和所得税纳税筹划。 本课程教学难点：对于增值税纳税筹划平衡点的应用，对于所得税纳税筹划方法的掌握、所得税会计处理，以及出口退税的计算和会计处理。 2、课程教学内容 《税务会计与纳税筹划》课程学习情境划分及课时分配表 序号 单元（工作任务模块或实训项目） 教学内容与要求 活动设计 学时安排 1 纳税筹划概述 教学内容： 纳税筹划的含义、特点与意义； 纳税筹划的必然性与原则； 纳税筹划的成本与风险控制； 纳税筹划的基本原理与基本技术。 教学要求： 了解纳税筹划的含义、意义、必然性、成本与风险控制，对纳税筹划有个整体的概念；熟悉纳税筹划的特点与原则；掌握纳税筹划的基本原理与基本技术，辅助后面章节的学习。 1.阅读所给的案例资料，培养阅读税收新闻和整理资料信息的兴趣和能力； 2.利用案例分析纳税筹划的必然性及存在的风险； 3.结合税收中的基本要素理解纳税筹划的基本思路及方法。 2 2 纳税人的合法权益与法律责任 教学内容： 纳税人的合法权益； 纳税人的法律责任； 税务机关的权力与义务。 教学要求： 了解纳税人及税务机关的权益与义务，能够准确区分税收违法与税收犯罪，在知法、懂法、学法、守法的基础上去用法，保护自身的合法权益。 1.通过我国税收征管的现实资料理解纳税人与税务机关各自的权利与义务。 2 3 增值税会计处理 教学内容： 增值税进项税额及其调整的会计处理； 增值税销项税额及其调整的会计处理； 增值税减免、上缴的会计处理； 小规模纳税人应交增值税的会计处理。 教学要求： 熟练掌握一般纳税人增值税进项税额、销项税额、减免税及上缴的常规性业务会计处理；掌握小规模纳税应交增值税的会计处理；熟悉一般纳税人增值税进项税额不得抵