第三组中原油田预算管理模式.ppt

中原油田预算管理模式 第三小组 一、分析中原石油勘探局的预算管理动因是什么？ 个人利益与总体利益的不一致 在实行经营承包责任制时，由于单纯将业绩指标与报酬分配结合，导致个人因对物质利益的追求而挪用资金、违法违规操作等一系列问题 中原油田会计信息失真为了达到业绩指标，相当一部分二级单位以及其所属某些层级或单位的负责人蓄意编报虚假的会计信息，粉饰业绩，谋取私利 投资安排不当，投资项目资金使用混乱实行经营承包责任制以来扩大了二级单位的自主权和“自救”积极性的提高，从而也引发了二级单位新的资金需要。如对外投资等类似于计划外投资的资金需要，计财处在年初无法再出准确安排，只能随着二级单位资金需要的提出，随之筹资、安排和拨付资金。这是计财处一直处于被动状态，并在一定范围内造成对投资项目资金的审查不严、监督不利、出现混乱现象。 二、中原石油勘探局的预算管理发挥了哪些重要作用？ 通过预算计划和控制二级单位经营活动 在计财处与总经理之间建立固定的信息渠道，利用中原强大的计算机网络，将产负债表、利润表和现金流量表的资金预算执行情况及时反馈，易于总经理实行实时控制 在一定程度上解决信息失真的问题二级单位的虚假会计信息尽管都是经过会计人员之手上报的，但大多数会计人员并非出于自愿，而是迫于本单位领导的压力，不得已而为之。设置会计核算中心，从直观上消除了会计人员对所服务单位领导的从属性 实现资金整合的监督功能。 在资金预算的基础上通过三个中心集中核算和结算、内部审计、奖励制度，加强对二级核算单位资金使用的控制，提高资金的使用效率，合理化资金使用用途，有效避免挪用资金等非法活动的发生 三、中原石油勘探局的预算管理制度还有哪些地方需要改进？ 构建全员参与的预算编制体系一方面，独立设置预算管理机构，作为一个综合管理部门直接对预算管理委员会负责。机构的人员组成应包括生产技术人员、物资管理人员、销售人员、财务计划人员、企业管理人员等，负责审查汇总所属单位的预算，下达月、 季、年度预算，跟踪监督预算执行情况，进行预算考核等。另一方面，实施全员参与战略，预算的执行层、一线的操作人员、技术人员和基层的生产管理人员，最了解生产工艺过程，最清楚降耗增效的途径和方法。 构筑完整的全面预算管理体系 进一步拓宽预算管应理的范围，实施全面预算管理。全面预算业务活动包括销售预算、生产预算和财务预算，将各种预算融入其中，使其更好的发挥作用 建立科学的预算考核指标体系。 中原油田企业的预算管理的目标就是以最小的投入来保证决策目标(油气产量)的实现。针对目前中原油田在预算考核上存在的问题，应在严考核、硬兑现、强化预算管理的约束力的前提下，完善预算考核指标体系，确保预算考核的顺利实施 事前预算控制应为重点 中原油田一直注重和强调事中控制，强调在实施过程中如何挖潜、降耗、增效，这些确实是控制各项预算支出、保证预算目标实现的重要手段。但是，对于预算执行结果有着决定性作用的事前因素如何控制则没有引起高度的重视，对预算的事后控制也仅仅局限在考核预算目标的完成情况而已，尚未达到真正控制预算实施的目的。 提高资金周转率和利用率，降低资金风险，扩大资金收益。 强化中原油田的预算管理，确保中原油田经营目标的完成。完善资金预算标准模式和预算管理与承包相结合的制度，将预算管理与个人工资直接挂钩，使预算真正落实处。