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第4章 账务业务 《会计信息系统原理与应用》毛华扬、李帅 编著. 教学软件：金算盘eERP-B 9.0标准版 电子工业出版社，2014 Contents 1.账务处理应用方法 4.1 账务处理应用方法 4.1.1 总账的处理流程 1. 总账处理流程 2. 信息化总账处理流程的特点 方式 建账 制作凭证 审核 记账过程 用账 软件 初始设置 凭证输入或业务生成 复核 记账 自动生成 手工 设置账户 填制凭证 复核 凭证汇总 登总账 登日记账和明细账 固定 4.1.2 总账与其他子系统之间的数据关系 2. 凭证输入及修改 3. 会计凭证查询、打印及汇总 4. 会计凭证的审核 5. 会计凭证的记账 6. 错误凭证的处理 (1) 记账前发现错误 (2) 记账后发现凭证有误 4.2 账务处理 4.2.1 总账管理 4.2.2 凭证处理 实验资料 (1)4月2日，采购部刘一江购买了350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。 借：管理费用/办公费(6602-03)/采购部 350 贷：库存现金(1001) 350 (2)4月2日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1:6.25，中行转账支票号ZZW002。 借：银行存款/中行存款(1002-02) 62 500 贷：实收资本(4001) 62 500 (3)4月2日，工行账户收到天津大华公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。 借：银行存款/工行存款(1002-01) 3 000 贷：应收账款(1122)/大华 3 000 (4)4月2日，接银行通知，工行账户支付短期借款利息2000元。结算方式：其他；结算号：QT001 借：财务费用/利息支出(6603-01) 2 000 贷：银行存款/工行存款(1002-01) 2 000 (5)4月3日，采购部李天华采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接送入二车间生产专用发票打印纸，货款以工行存款支付，转账支票号ZZR002。 借：生产成本/直接材料(5001-01)/专用发票打印纸 50 000 贷：银行存款/工行存款(1002-01) 50 000 (6)4月3日，财务部赵小兵从工行提取现金15 000元，作为备用金，现金支票号 XJ001。 借：库存现金(1001) 15 000 贷:银行存款/工行存款(1002-01) 15 000 (7)4月12日，销售部刘一江收到重庆嘉陵公司转来一张转账支票，金额49 600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR003。 借：银行存款/工行存款(1002-01) 49 600 贷：应收账款(1122)/嘉陵 49 600 (8)4月12日，采购部李天华从重庆大江公司购入“税控II号使用指南”光盘1000张，单价10元，货款和税款暂欠，发票号为FP23135，商品已验收入库，适用税率17％。 借：库存商品(1405) 10 000 应交税费/应交增值税/进项税额(2221-01-01) 1 700 贷：应付账款(2202)/大江 11 700 (9)4月12日，行政部支付业务招待费1 500元，转账支票号ZZR004。 借：管理费用/招待费(6602-05) 1 500 贷：银行存款/工行存款(1002-01) 1 500 (10)4月20日，行政部孙正出差归来，报销差旅费1800元，交回现金200元。票号QTS001。 借：库存现金(1001) 200 贷：其他应收款(1221-02) 200 借：管理费用/差旅费(6602-04) 1 800 贷：其他应收款(1221-02) 1 800 （11）4月20日，开具工行转账支票（支票号：ZG1226）20 000元支付本月制造中心租用房屋租赁费。 借：制造费用/租赁费(5101-03) 20 000 贷：银行存款/工行存款(1002-01) 20 000 实验过程 1．凭证录入方法 凭证模板 （1）凭证字号 （2）日期 （3）摘要 （4）会计科目 （5）金额 2.典型凭证的输入 涉及往来科目的凭证 往来核销 3.凭证查询 凭证序时表 4．凭证修改与删除 （1）只能修改手工录入的凭证，由业务单