会计电算化条件下企业内部控制制度研究报告.doc

学 年 论 文 会计电算化条件下的企业内部控制制度研究 学生姓名： 邹泽坤 学 号：01 所在系部： 管理系 专业班级： 11gb财务管理2班 指导教师： 张丽芬 日 期： 二○一二年十二月  摘 要 在受到国际金融危机冲击和我国高速发展经济建设的背景下，企业为实现既定的经营管理目标, 必需建立起一整套内部控制制度,以确保企业有序、健康的发展。企业在实施了会计电算化后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化并且会计电算化的陡速发展对传统手工会计系统内部控制造成较大冲击。因此，在会计电算化环境下，有必要建立起一整套适合电算化会计系统的内部控制制度。以保证会计电算化信息系统输出会计信息的正确性和厦时性。健全有效的内部控制，能保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标，对现代企业具有重要的管理意义。但由于企业产权关系不明、对内部控制认识不足、监督机制不健全等原因，目前我国企业的内部控制还存在很多问题。企业必须全面提升对内控的认识，完善内控制度，逐个解决所存在的问题，实现组织预期的内控水平。 关键字：会计电算化、企业内部控制、系统、管理、原因、问题、解决目 录 摘要 ……………………………………………………………………………………i 1 会计电算化企业环境下内部控制的概念及其产生背景 …………………………2 1.1会计电算化的概述 ………………………………………………………………2 1.2 会计电算化内部控制的产生背景 ………………………………………………2 1.3 会计电算化环境下企业实行内部控制的问题及必要性 ………………………3 1.4 会计电算化内部控制制度的内容 ………………………………………………4 2 内部控制环境的变化 …………………………………………………………………6 2.1 内部控制的概述 …………………………………………………………………6 2.2 内部控制环境的变化 ……………………………………………………………6 2.3 内部控制内容的变化 ……………………………………………………………6 2.4 会计电算化条件下与手工记账环境下内部控制的区别 ………………………7 3 会计电算化过程中出现的问题及其案例分析 ………………………………………9 3.1 会计电算化过程中的问题 ……………………………………………………9 3.2电算化条件下内部控制存在问题 ……………………………………………10 3.3电算化条件下内部控制存在问题的解决对策 ………………………………12 3.4 会计电算化条件下的煤炭企业内部会计控制的弊端分析 …………………14 3.5 完善会计电算化条件下的煤炭企业内部会计控制的对策分析 ……………16 4 做好会计电算化内部控制制度的意义和措施 ……………………………………19 4.1会计电算化对企业的发展意义 …………………………………………………19 4.2 会计电算化信息系统对企业内部控制的影响 …………………………………20 4.3 加强会计电算化系统的内部控制制度的具体措施 ……………………………22 5 结论 ……………………………………………………………………………………25 6 参考文献 ………………………………………………………………………………26 1 会计电算化企业环境下内部控制的概述 1.1会计电算化的概述 会计电算化是会计随着社会生产力发展到一定阶段的产物。具体的讲，会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。目前，油田所实行的ERP以及会计集中核算信息系统，正是会计电算化的典型代表。会计电算化工作主要体现在利用计算机技术进行会计核算与管理。一般而言，会计电算化的内容主要包括：会计核算、会计控制、会计分析、会计检查、会计预测、会计决策。开展会计电算化是一项系统的工程，涉及企业内部的各个方面，需要协调各方面的关系，需要企业的人、财、物等多项资源的有序配合。实施会计电算化工作的最大意义在于，不仅保证会计核算的及时性，提高会计工作绩效，而且还能大大提高会计信息的准确性，同时充分发挥会计的控制、监督等职能和作用，有效防止造假作弊现象的发生。 1.2 会计电算化内部控制的产生背景 会计电算化内部控制制度是建立现代企业内部控制制度的内在要求，同时是提高企