银行信贷资产转让业务调查分析.ppt

中国银行业监督管理委员会宁波监管局 银行信贷资产转让业务调查分析 宁波银监局监管二处 汪洪潭 2008.7 交流内容 一、调查背景 二、调查情况及特点 三、存在的问题 四、监管启示 五、监管建议 一、资产转让业务的调查背景 1、全国范围 2、宁波情况 监管关注 3、次贷危机 值得探讨的资产转让业务的定义 调查方法及程序 二、辖区业务开展情况及特点 辖区银行业金融机构2003年以来以来资产转让业务量趋势图 二、辖区业务开展情况及特点 2007年业务增长达到顶峰，2008年有所回落； 1、机构类别特征。 2、转让地域特征。 3、被转让资产的主要特点。 4、转让目的及收益分析。 5、资产转让模式和会计核算方式。 6、银行管理和内部审批情况。 二、辖区业务开展情况及特点 1、机构类别特征。 股份制商业银行经营管理相对灵活，市场份额相对较大； 备注：金融机构对此次调研的重视程度、对资产转让业务理解上的差异、内部台账管理规范程度的影响，数据准确性存在瑕疵 二、辖区业务开展情况及特点 辖区各金融机构类别资产转让业务发生额市场份额统计 二、辖区业务开展情况及特点 辖区银行业金融机构资产转让业务累计发生额分布图 二、辖区业务开展情况及特点 2、转让地域特征。 辖区资产转让业务转出为主，同城转让比重较小 3、被转让资产的主要特点。 被转让信贷资产金额较大、期限长、公路城建类行业比重大，客户选择较为随机； 二、辖区业务开展情况及特点 4、转让目的及收益分析。 以调节规模为主要目的，收益不高仅为附属功能；一是议价能力不高，收益率普遍偏低。从实地调查的银行来看，收益率最高的中信为0.88%，主要原因是该行资产转让结束日期与贷款到期日期较为匹配，招商和深发各有一笔向鄞州银行的资产转让业务收益率为负数（转让利率高于贷款利率）。二是定价水平参差不齐。转让价格均协商确定，随意性较大，缺乏科学的定价机制，且各行收益率差异较大，最低的招商仅0.32%。三是系统外转让收益率一般低于系统内转让收益率。 二、辖区业务开展情况及特点 被调查银行资产转让业务收益情况统计表 二、辖区业务开展情况及特点 5、资产转让模式和会计核算方式。 直接消减贷款规模，但未放弃客户控制权，会计核算不规范；但已逐步开始规范 控制所转让信贷资产的形式：不得再次转让、保留贷款余额、结算托管、可赎回、承担保证责任、未实现风险完全转移或贷款要件不完全移交。 二、辖区业务开展情况及特点 6、银行管理和内部审批情况。 法人机构均建立相关制度，但是辖区银行业业务规范性不容忽视 有无管理办法 业务办理权限设置 具体业务办理的合规性 三、主要存在的问题 1、资产转让业务标准不统一，为各银行业金融机构监管套利留下空间。 一是业务边界不清。 二是转让方式不明。 三是资产转让定义不统一。 四是法律法规不完善。 三、主要存在的问题 监管套利 部分机构通过不同金融机构之间的监管标准差异、新会计准则与《金融企业会计制度》之间的差异、《企业会计准则第23号——金融资产转移》中对于金融资产确认标准理解上差异进行监管套利。如信托公司和信用社无严格的贷款规模控制政策，给商业银行向此类机构转出资产逃避规模提供便利；又如非上市银行执行《金融企业会计制度》按实际资产已发生转移的会计方式处理，而上市执行新会计准则引用风险未发生转移未计入风险资产，给资产交易双方逃避贷款规模提供便利。目前也未将已转让而实际又承担风险的资产计提风险准备或者采取风险抵补措施。此外，资产转让工具可以修饰一系列的监管指标，获取监管部门信任和支持，形成监管套利。 三、主要存在的问题 2、资产转让业务异化成逃避贷款规模控制和监管指标的工具 一是部分银行以假卖断方式逃避贷款规模控制。 二是银行与信托公司发生的资产转让业务使部分贷款游离于央行信贷统计范围之外。 三是利用信贷资产转让业务规避经营和监管指标考核。 四是部分信贷资产风险未真实反映，产生监管盲区。 三、主要存在的问题 3、银行风险合规意识、内部管理水平与业务创新不匹配，隐含较大风险 政策风险 异化成逃避规模的工具 隐性担保信用风险和集中度风险 交易对手 市场风险 定价能力较弱 操作风险 业务涉及环节多操作规范性不足 法律风险 分拆协议文本及签订阴阳协议 未经审查 三、主要存在的问题 4、银行内部控制不完善，业务流程不规范，制度执行力不足 一是内部控制不完善。 辖内银行普遍未建立资产转让业务管理信息系统，以手工方式建立了台账，但台账的完整性、准确性和可核查性存在严重不足。 检查方法：原始记录 银行公章 对方核对 数据分析 二是业务流程不规范。 三是会计核算方式不规范。 四是制度执行力不足 四、资产转让业务的意义及启示 1、客观环