国家预算的编制.PPT

第十五章 国家预算与预算管理体制 三国演义· 第三十六回 《玄德用计袭樊城　元直走马荐诸葛》 却说单福正与玄德在寨中议事，忽信风骤起。福曰：“今夜曹仁必来劫寨。”玄德曰：“何以敌之？”福笑曰：“吾已预算定了。” 第一节 国家预算概述 一、国家预算的含义 （一）国家预算的定义及内涵 1.国家预算的一般定义 国家预算是指经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。其理解要点包括： （1）国家预算是财政发展到一定的历史阶段，适应财政管理和监督的需要而产生的。 （2）从形式上看，国家预算是所在财政年度的预期收入和支出的一览表。 （3）从实际内容看，国家预算包括了财政年度内可以集中并用于分配的财力总规模、预算收支对比关系、收入来源渠道、支出安排的去向。 （4）国家预算是有法律执行效力的计划。 二、国家预算组织体系 (一)国家预算体系的确定及其组成 根据国家政权结构、行政区划、财政管理体制的要求而确定的各级预算级次，按一定组合方式组成的统一体，即为国家预算体系。 在单一制国家中，预算可以分为中央预算和各级地方政府预算。 在联邦制国家中，预算可以分为联邦预算、州(邦)预算和地方预算。 我国国家预算构成是与我国政权结构和行政区域的划分和适应的，总体上是由中央预算和地方预算组成。 (二)各级政府预算的组成内容 1.总预算 一级政府的总预算，不仅包括本级政府预算，还包括下一级政府的总预算，地方总预算加上中央总预算，则形成完整的国家预算。 2.部门预算 部门预算是各本级部门（含直属单位）本系统内各级单位全部收支的预算，由本部门所属单位预算组成。 3.单位预算 单位预算是列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位在预算年度的收入和支出计划。它以资金的形式反映着预算单位的各种活动，是各级政府总预算和部门预算的基本组成部分。 政府职能机构成为预算单位往往有三种情形：一是政府职能机构(例如中央各部)为预算单位，称之为主管部门预算单位或一级预算单位；在行政上隶属主管部门领导而又下设预算单位的称之为二级预算单位；二级预算单位的下属预算单位称为三级预算单位，或基层预算单位。 我国总预算与部门预算和单位预算的关系 第二节 预算周期：国家预算的编制、执行与决算 （一）国家预算编制的程序 我国的预算编制采取了自下而上和自上而下、两次上下结合的方法。 1.自下而上提出预算收支建议数 2.自上而下拟定下达预算收支控制指标 3.自下而上编制预算草案 4.自上而下核定批复各级预算 1.传统型预算 按照谁开支（即什么部门）和开支被安排到哪里（即人员经费、公用经费、设备开支等）去的方式安排的。这可以称之为投入预算设计。 （二）国家预算的编制方法 今后部门预算编制不再以上一年度预算额为参考 (1)零基预算的基本方法。 零基预算的基本思路是：撇开过去的因素，将一切预算项目视作从零开始，着重于系统地评价和审查所有的计划项目和行动，从产出或业绩与成本的角度重新审查各种活动，将所有的计划项目和行动选择排列，从头开始编制预算，以便确定有限资源的分配顺序。 2.零基预算 珠海将建立“财政预算滚动项目库”，预算单位所有的项目支出都要先“入库”，分轻重缓急排列顺序，按顺序安排预算支出。列第一位的是机构运行保障类项目；其次是重点民生支出项目(十件民生实事等)；三是国家和省已明确珠海需协同推进的重点项目；四是市委市政府已发文明确需保障的项目等。 零基预算的的编制程序 第一、确定决策单位。 第二、制定一揽子决策（预算申请）。 第三、对预算申请，按照重要性进行排序。 最后，综合预算方案。 零基预算的评价 有以下益处： 第一，实行零基预算有利于改进计划和预算 第二，实行零基预算可以提高管理人员的水平，并使更多人参与预算编制工作 第三，零基预算编制法可以为方案评估提供大量信息资料 零基预算法存在着一个先天不足之处 零基预算的程序太过复杂，需要耗费大量时间并产生大量文件，这也是妨碍零基预算推广的一个重要的因素 3.绩效预算。 它阐述请求拨款是为了达到什么目标，为实现这些目标而拟订的计划需要花多少钱，以及用哪些量化的数据衡量在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。 绩效预算的特点就是按计划决定预算，按预算计算成本，按成本分析效益，然后根据效益来衡量其业绩。 绩效预算主要包括以下内容：政府职能（经济、国防、教育等）、部门（如教育下面分为高等教育、中等教育和初等教育等）、支出费用（分列为经常支出和资本支出）、最终产品（如受教育人数、新建校舍及教育设施等）及成本与目的。 然后对各项计划从其最终产品成本及目的来衡量和评估其绩效。 （2）计划项目预算 在计划项目预算制中，支出按方案分类，并把各类方案尽可能和确认的政策目标相靠拢，因此可以冲