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中小学财务管理知识 邵俊秋 一、财务管理的概述 财务管理：价值管理（资金管理） 资金的筹集、运用、分配过程中涉及的财务关系。 制造业、商业、金融证券、财政总预算单位预算资金运动各不相同 财政总预算的资金运动 （1）总预算资金的收入、上解、划分、下拨。 （2）有一级政府就有一级财政总预算（5级）。 （3）财政总预算收入的部门，税收、海关。 （4）国家金库 ------财政总预算的出纳。 ■单位预算的执行部门：行政单位、事业单位■行政事业单位的资金运动：预算内外的收支活动。收入：预算内资金、预算外资金纳入财政统一管理。■支付方式：政府采购、国库集中支付（零余额账户用款额度）、银行存款（自筹资金收入、以前年度结余，各种往来款项、有偿服务收入等）。 二、中小学义务教育阶段义务教育经费的财务管理 义务教育经费的筹集： 中西部地区中央财政负担80%，省财政负担20%，东部地区由各省自行负担。 义务教育经费的运用： 核定收支、定员定额、超支不补、结余留用。 支出运用的四个方面： （1）工资福利费支出； （2）对个人和家庭的补助支出； （3）商品和服务费支出；（4）其他资本性支出。三、中小学财务管理的原则：■公平、公开、透明、科学化、精细化。■执行各项财务规章制度。■厉行节约、勤俭办学。 四、中小学财务管理的任务： 严格预算约束；两上两下编制预算； 加强会计核算，强化资金管理； 加强资产管理，优化资源配置； 强化内部控制； 健全财务制度； 及时进行财务分析。 五、财务管理体制： 校财县管： 县级财政、教育部门共同管理。 校长负责制。 县级财政：两上两下预算编制审核。及时拨付资金。 学校：按预算办理收支，中心小学以下的小学按期向中心小学报账。 六、预算管理 七、收入管理 ■管理原则：预算内外收入统一纳入财政管理、统一核算。八、支出管理：管理原则： ■合理安排、严格开支范围及标准； ■细化支出范围标准；制定单项开支定额； ■结余的事业发展基金安排学校发展性支出。支出内容：四项，前资金运用已述。 九、资产管理 资产管理内容：流动资产、固定资产、无形资产。 管理原则： （1）资产对外出租、出借、转让、处置等报校委会研究决定后，上报财政审批。 （2）建立固定资产卡片账（卡片账要素） （3）办公用品图书、维修材料等实物资产应有验收手续。 （4）定期（每年至少一次）进行财产清查。 （5）中小学之间闲置资产合理调剂。 十、财务报告、财务分析 十一、财务监督 * * 年度财务收支计划 收入预算 预算内、预算外 支出预算 基本支出 项目支出 政府采购 收入内容 财政拨款 事业收入 勤工俭学收入 收入支出总表 基本数字表 支出明细表 资产负债表 财务报告 *