集中核算单位授权支付.PPT

审核总体要求 是否符合预算安排的原则、目标和规定。 是否符合政府采购制度、集中支付制度等制度的有关规定。 是否符合现行财政财务政策规定的开支范围和标准。 支付的有关凭据是否真实、合法、齐全，审核手续是否完备。 授权支付业务范围 单笔支出在20万以下的零星支出（不含20万），单笔20万元以上的未纳入统发的离退休费工资包括津补贴、经关联方账户审批的归还托收款、按规定必须使用现金支付的，政府采购确认书确认为授权支付的政府采购资金，实行授权支付。 授权支付业务 授权支付实行预算控制用款计划、用款计划控制支出。 授权支付业务类别包括一般授权支付（授权支付零支付调整）*、公务卡支出报销*、授权支付退款*。 其他支付业务范围 其他支付业务包括其他资金收入、其他资金支出和内部转账。 支出主要为使用其他资金中的历年指标、其他来源收到的款项（包括其他收入和往来款）。 其他收入历年指标调整必须到预算执行局执行会计组做指标录入，支出由指标控制。 往来款在“支付管理”中作辅助台账管理。其中“暂存款/其他”、“暂付款/个人借款”、“暂付款/其他”这几个科目必须做台账管理，其他往来款是否进行台账管理由单位自定。 核算业务介绍 单位分部门设置 台账设置 登账 生成报表 对账 各项业务审核标准 资产处置 小额资金账户初始资金 差旅费审核 培训费审核 车辆维修费审核 出国费用审核 工会经费审核 各项业务审核标准 其他津贴补贴审核 疗休养 抚恤金 保育费 离退休干部相关待遇 其他注意事项 资产审核标准 固定资产调拨、捐赠和报废账务处理 固定资产调拨、捐赠和报废的，应当根据财政部门出具的《省级行政事业单位国有资产划转批复书》办理账户调整手续。 固定资产转让账务处理 固定资产转让的，应当根据财政部门签署意见的《省级行政事业单位固定资产转让备案表》调整资产、资产账目。 资产审核标准 资产盘盈盘亏、失窃等非正常损失账务处理 资产盘盈盘亏、失窃等非正常损失的，应当根据财政部门批复的资产划转或处置文件，调整资产、资金账目。 小额资金账户初始资金 预算执行局根据账户管理办法为纳入集中核算的单位开设一个单位小额资金账户，用于日常小额往来款支付和提取备用金。只要是银行支付业务（取现除外），完成结报后，经认定给予相关资金补充。* 由预算执行局执行会计处核定单位小额账户初始资金，由审核二处在支付管理系统中录入、复核、审核。审核后打印出支付通知单交代理银行实现划款。 差旅费报销标准 差旅费开支规定按《关于印发浙江省省级机关行政工作人员差旅费开支规定的通知》（浙财政字[2007]57号）和《关于省级行政机关工作人员差旅费开支规定的补充通知》（浙财行[2011]64号）规定执行。 报销差旅费必须填制差旅费报销单。 因出差发生的杭州市内出租车票附在差旅费报销单后应按杂费标准报销。 确因工作需要，需报销杭州市内出租车费的，单位应单独填报，科目应列“公务用车运行维护费-其他”。出差地出租车票必须作为杂费报销，超标不予报销。 差旅费审核标准 差旅费报销标准 出差过程中发生的过路过桥费、汽油费应在“公务用车运行维护费”列支。 出差人员住宿费（同一次出差可按平均每天住宿费计算），在规定限额标准内凭据按实报销，超额部分个人自负。 参加外单位组织的住宿费自理的培训班，住宿费在上述限额标准内凭据报销。如果所开发票包括食宿的，凭会议或培训通知，可据实报销，但培训期间不能领取或是补助费。 差旅费报销标准 公杂费开支规定 公杂费包括通讯费、往返机场及旅店出租车费、地铁费、公交车费等，必须凭住宿费发票，按出差自然天数计算报销。 工作人员离开工作单位所在地到基层单位实习、到外地挂职锻炼或支援工作以及参加省内、省外会议期间和各种培训学习班期间，不实行公杂费报销办法。 省外出差每人每天30元的最高限额内开支并凭据报销；省内出差每人每天15元的最高限额内开支并凭据报销。 差旅费报销标准 参加会议、培训的，可凭飞机、车、船等交通费票据所示天数，以及会议或培训通知，以实际在途天数计算报销公杂费（最高不超过4天。 差旅费报销标准 伙食补助费 工作人员离开城区（包括萧山区和余杭区）出差，可享受伙食补助。 必须以住宿费票据为凭，按自然天数计算，每人每天补助标准为省外50元，省内30元。当天来回的凭车、船等交通费票据报销当天伙食补助费，并按1天报销公杂费。参加会议只能报销途中伙食补助费。 当天不返回且不能提供住宿费发票的，可凭飞机票、火车票及其他有效交通费凭证报销来回2天地或是补助费和按2天地限额标准凭据报销公杂费。 工作人员离开工作单位所在地到基层单位实习、到外地挂职锻炼或支援工作等，在基层单位或外地工作期间的伙食补助费每人每天省外为25元，省内为15元，休息天除外。 差旅费报销标准 如伙食费非自理或具会议性质的培