增量式人工智慧技术于财务报表舞弊之侦测.pdf

增量式人工智慧技術於財務報表舞弊之偵測 * 徐銘甫 國立暨南國際大學 資訊管理學系 * Hsumf0222@ 林欣瑾 中國 文化大學會計學系 Annman1204@ 張清和 國立暨南國際大學 經濟學系 chc6175@ 摘要 財務報表舞弊的偵測是一個相當受到注目的問題，因為它可以妥善保護財務市場 的健全性，最近幾年，會計醜聞以及舞弊事件接連發生，且以飛快的速度成長， 已經嚴重損害與打擊投資大眾的信心，外部審計人員是保護財務報表的最後一道 防線，但大多數的審計人員缺乏良好的電腦輔助工具以及經驗，導致訴訟風險增 高，有鑑於此，本研究將提出一個新穎的財務報表舞弊偵測系統，此系統整合了 支援向量機以及增量式學習的概念，支援向量機不易受到極端值以及雜訊的干 擾，所以模型的泛化能力很強，增量式學習的概念是微調原始模型以因應現今資 料的改面，亦可以大幅降低運算的複雜度，經過相關的實證結果指出，此模型在 預測財務報表舞弊具有相當優越的效果。 關鍵字 :財務報表舞弊、審計風險、審計模型 Incremental artificial intelligence for financial statement fraud detection Abstract: Financial statement fraud detection is an essential task to protect the global economic market. In recent decades, financial scandals have begun to appear and continue to grow gradually, which has frightened investor’s confidences and threatened the stock market worldwide. The external auditors were the last line to protect the financial report. Unfortunately, most proportion of auditors were lacking of experience. The study proposes a novel hybrid model which incorporated support vector machine and incremental learning theory to detect the financial statement fraud. According to the empirical results, the model is a promising alternative to detect financial statement fraud. Keywords: Financial statement fraud, Auditing risk, Auditing model 壹 、緒論 財務報表是投資大眾、債權人以及利害關係人用來評估一間公司是否值得投 資的主要決策依據，其原因為財務報表可以視為公司整體經營績效的縮影，如果 今年公司獲利能力良好在財務數據上亦會有較佳的表現，因此絕大多數的投資人 皆憑藉著公司財務報表的提供而做成其自身的投資策略。但近年來，國際會計醜 聞以及舞弊事件頻傳，此行為不僅造成投資大眾蒙受巨大虧損，更加嚴重破壞