2014年度中国国际税收政策汇编-思迈特财税论坛.doc

2015年度中国国际税收政策汇编 深圳市思迈特财税咨询有限公司 中国国际税法智库 2016年2月3日 目录 前言 9 第一部分 反避税篇 13 （一）跨国公司向境外关联方支付费用将面临更为严格的审查 13 1、国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告 13 2、税总解读《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》 15 3、16号公告解读一：亲们！税总2015年16号公告只是一个转让定价的反避税规定件 16 4、16号公告解读二：落实BEPS行动计划加强对外支付费用转让定价管理 23 5、16号公告解读三：挑战与风险控制——税总16号公告专业实务操作建议 26 6、16号公告解读四：税总16号公告大棒，VIE结构首当其冲？ 34 7、16号公告解读五：转让定价新规如何使100元支付费用变成125元的成本？ 40 8、浙江省国家税务局关于印发《企业向境外关联方支付费用税收风险管理工作指引》的通知 45 9、浙江国税解答企业向境外关联方支付费用八大问题 53 （二）税总国际税务司副司长王晓悦女士解读《一般反避税管理办法（试行）》 您应该重点关注什么？ 56 （三）《世界海关组织：海关估价与转让定价指南》简析 59 （四）税总发布《特别纳税调整实施办法》（征求意见稿） 67 （五）税总45号公告规范对取消审核后的成本分摊协议的管理 企业应特别注意防范纳税风险 107 1、国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告 107 2、税总解读《关于规范成本分摊协议管理公告》 107 3、TPPERSON简评：税总45号公告规范对取消审核后的成本分摊协议的管理企业应特别注意防范纳税风险 108 （六）国家税务总局关于关联股权债权交易适用特别纳税调整法律法规及有关规定的批复 111 第二部分 非居民税收篇 111 （一）重磅关注：千呼万唤698号文补丁文件7号公告正式发布 111 1、国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告 111 2、税总解读《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》 116 3、7号公告系列解读一 121 4、7号公告系列解读二 130 5、7号公告系列解读三 136 6、7号公告系列解读四：浅析税总2015年第7号公告 138 7、7号公告系列解读五：7号公告需要直面的十一大问题 140 8、7号公告系列解读六：7号公告“扣缴义务人”规定的新突破 145 9、7号公告系列解读七：7号公告中股权转让收入和股权转让成本如何确定？ 148 10、7号公告系列解读八：7号公告拓宽了纳税人的筹划空间了吗？ 154 11、7号公告系列解读九：7号公告压缩非居民企业间接转让财产避税空间 158 12、7号公告系列解读十：关注“转让收入”还是调整“计税基础”----7号公告间接财产转让应税所得计算方法探讨 163 13、7号公告系列解读十一：对税总7号公告归属于常设机构利润的不同认识 169 14、7号公告系列解读十二：关于7号公告中“中国的可能税负”的理解 173 15、7号公告系列解读十三：对“不具有合理商业目的”的从宽解释及对纳税人的影响——对总局2015年7号公告第4条的解读 175 16、7号公告系列解读十四：税务机关7号公告执行中七大不确定问题探讨 177 17、7号公告系列解读十五：非居民企业间接转让财产避税安排和税收应对 183 18、7号公告系列解读十六：非居民所得税源泉扣缴探讨 188 19、7号公告系列解读十七：收益法：“反避税”想要“爱你”不容易 198 20、7号公告系列解读十八：众说纷纭7号公告 “中国应税财产”重击“变身”逃避税 203 21、7号公告系列解读十九：非居民企业间接转让中国境内应税财产收入和计税成本确定再探讨 208 （二）税总印发7号公告操作规程 212 （三）非居民所得税三部文件修改 特殊重组严防变相审批 215 1、国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告 215 2、关于《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》的解读 216 （四）国家税务总局发布2015年版非居民企业所得税纳税申报表 218 1、国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告 218 2、关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》的解读 219 （五）税总正式发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》 取消非居民享受税收协定待遇行政审批，加强后续管理 222 1、国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告 222 2、税总解读《关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办