出口退税常见问题处理 幻灯片.ppt

跨年度商品代码变更如何申报？ * 在申报系统中选择接近的，退税率与原商品代码一致的商品代码进行申报 * 样品可以退税吗？ * 取得报关单（退税联），并且收汇的，可以办理退税； * 如何进行延期申报 * 自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素； 出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递； 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证； 买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证； 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证； 由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单； 国家税务总局规定的其他情形。 * 什么是九类企业？ * 被外汇管理部门列为B、C类企业的； 被外汇管理部门列为重点监测企业的； 被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的； 被海关列为C、D类企业的； 被税务机关评定为D级纳税信用等级的； 因虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证、增值税偷税、骗取国家出口退税款等原因，被税务机关给予行政处罚的； 因违反进、出口管理，收、付汇管理等方面的规定，被海关、外汇管理、人民银行、商务等部门给予行政处罚的； 向主管税务机关申报的不能收汇的原因为虚假的； 向主管税务机关提供的出口货物收汇凭证是冒用的。 * 不能收汇怎么办? * 跨境人民币贸易是否可以退税？ * Q A * 谢 谢 * 出口退税常见问题处理 经元栋 货物和劳务税科 * 出口退税重要文件 财税[2012]39号 财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 国家税务总局公告2012年第24号 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 国家税务总局公告2013年第12号 国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 * 出口退税重要文件 国家税务总局公告2013年第30号 国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告 国家税务总局公告2013年第61号 关于调整出口退（免）税申报办法的公告 国家税务总局公告2013年第65号 关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告 国家税务总局公告2014年第11号 关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 * 如何办理出口退（免）税 货物出口 数据准备 一般纳税人认定 出口退（免）税资格认定 电子口岸数据上报 抵扣凭证认证、采集 申报软件培训 网上退税申报开户 预申报、正式申报 * 取得出口退税路上的三个难关 時間 函調 信息 * 時 間 * 出口退税的八大关键时间点 增值税发票认证时间 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 * 出口退税的八大关键时间点 退免税申报 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。 “逾期”是指超过次年4月30日前最后一个增值税纳税申报期截止之日。 * 出口退税的八大关键时间点 退（免）税凭证无相关电子信息申报 在退（免）税申报期截止之日前，如果企业出口的货物劳务及服务申报退（免）税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符，无法完成预申报的，企业应在退（免）税申报期截止之日前，向主管税务机关报送以下资料： 　　（一）《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据； 　　（二）退（免）税申报凭证及资料。 　　经主管税务机关核实，企业报送的退（免）税凭证资料齐全，且《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的，企业退（免）税正式申报时间不受退（免）税申报期截止之日限制。未按上述规定在退（免）税申报期截止之日前向主管税务机关报送退（免）税凭证资料的，企业在退（免）税申报期限截止之日后不得进行退（免）税申报，应按规定进行免税申报或纳税申报。 * 出口退税的八大关键时间点 免税申报 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务，应在出口或销售次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。 其他的适用免税政策的出口货物劳务，出口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生的次月，向主管税务机关办理免税申报手续。