一所征管措施及意见.docVIP

一所2013年征管工作状况及改进措施 从区局“税收征管年”的指导精神出发，结合一所2012年税收任务完成的具体情况，对一所2012年重点税源征管、中小企业征管、两税征管、企业所得税征管、综合事务管理五个方面工作进行总结，并提出2013年具体的改进措施。 一、重点企业征管状况及改进措施 2012年一所重点企业（年纳税合计50万元以上）共52户，共完成税费合计 元，较同期增长 %，其中税收收入 万元，附加及其他收入 万元；52户重点企业集中在 大行业，其中制造业 户，占比 %，收入占比 ；金融保险 户，占比 %，物流运输业 户，占比 %，服务业 户，占比 %，政府平台公司 户，户占比 %，收入占比 % 2012年重点企业主要税种收入情况分析如下： 1、营业税 2、企业所得税 3、个人所得税 4、城建税 5、房产税 6、土地使用税 7、印花税 8、土地增值税 由以上分析，从组织收入的角度来看，重点税源的管理是一所征管工作的重中之重。重点企业的征管改进重点在于解决信息不对称的问题，即从内部信息管理与外部信息管理两方面着手，全面掌握重点企业的生产经营情况。这里的内部信息管理指的是税务局征管系统中企业的登记信息、资格认定及税收优惠类信息、发票管理信息、会计核算信息等；外部信息指重点企业生产（经营）信息包括原材料（库存商品）、生产、仓储、销售、其它信息、财务报表信息、关联方交易信息、上市信息等。加强重点企业内部信息与外部信息的管理可以从以下几个方面着手： 1、从内部征管系统着手，强化重点企业基础信息采集与更新。许多企业生产经营多年，企业的基本信息几经变更，如股权变更、财务信息变更等，征管系统中仍然没有同步更新。 2、从企业月（季）财务报表着手，强化重点企业生产经营情况的掌握。建议专管员建立重点企业财务报表专档，对于接收的重点企业财务报表不仅仅是归档，还要进行深入的分析与了解，清楚的掌握企业生产状况。 3、从不同税种的特点着手，强化重点企业的日常管理。增值税虽不属于地税管辖，但其关系到企业缴纳的城建税、企业所得税、印花税等，不能忽视。部分重点企业中级以上工作人员收入偏高，应关注其个人所得税缴纳情况。 4、从企业在建工程着手，强化企业生产经营情况的掌握。我所重点企业集中在制造业，部分企业有改进生产的在建工程，需要从工程的立项开始跟进，全面掌握在建工程的进度，重点关注建安税。 5、从企业关联方交易着手，强化企业生产经营情况的掌握。具体包括关联方情况、材料商品购入、商品材料销售、劳务收入、劳务支出、受让无形资产、出让无形资产、受让固定资产、出让固定资产、融资应计利息收入、融资应计利息支出等。 6、其它信息的采集。针对上市公司，关注其股票发行价格、股本结构、股票价格波动、市盈率、企业公告等；针对政府平台公司，关注政府市政设施的投入、拆迁安置房的建设、道路交通投入等。 二、中小企业征管状况及改进措施 2012年一所重点企业（年纳税合计50万元以下）共 户，共完成税费合计 元，较同期增长 %，其中税收收入 万元，附加及其他收入 万元；52户重点企业集中在 大行业，其中制造业 户，占比 %，收入占比 ；金融保险 户，占比 %，物流运输业 户，占比 %，服务业 户，占比 %，政府平台公司 户，户占比 %，收入占比 %, 需要注意的是这 户企业中， 户企业长期0申报，户占比 %。 从以上分析我们可以看出，中小企业税源控管难度大。中小企业税源的特点就是点多面广、税源零散、流动性强、开业停业频率快、交易频繁、帐务不健全，法律和依法纳税意识比较淡薄，生产经营情况难以及时被税务机关掌握，且这些企业多半没有专职会计，常常是一个会计负责三四家企业，纳税申报质量不高，税源监控的难度较大，虽然我们在平时在对中小企业的管理上消耗了相当大的人力、物力、财力，但管理质量不尽如人意，征管效能较低。 鉴于以上情况，针对中小企业的征管工作提出以下改进建议： 1、加强中小企业税收管理工作重要性的认识，中小企业产生的税收虽然占比不高，但其户数基数大，就一所的情况来看，虽然中小企业所创造的税收收入仅占全部税收收入的 %，但决不能因此就放松了管理，而且根据税收公平原则，正因为中小企业的税收负担率低，申报质量差，对中小企业的管理更应成为目前管理局的工作难点和重点。 2、采取多种形式，加强税务所与中小企业的联系。一是落实专管员入户的征管措施，要求每个专管员为中小企业上门进行纳税服务，每一户企业无论大小都要求入户；二是加强其它渠道的联系，掌握企业的生产经营状况，如税法宣传等。 3、加大对中小企业的执