2014会计从业增值税计算.docx

2014会计从业增值税计算红程有限公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运费2000元、装卸费和包装费500元；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算为：【答案：】本月增值税进项税额 =34000 +2000×7% +30000×13% +51000 =89040 （元）本月增值税销项税额 =1000000×17% =170000 （元）本月应缴纳的增值税税额 =170000–89040 =80960 （元）【】某钢厂属一般纳税人，本月直接向消费者个人销售钢材23.4万元，已开出普通发票，同时外购货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（　）。　　A.2 万元B.2.58 万元　C.1.64 万元D.2.69 万元【答案：】A23.4/(1+17%)*17%=3.4-1.4=2销项税额： 23.4/1.17*17%=3.4万元 (销售所开出的普通发票的票面金额23.4是含税的,不含税金额是20万元)进项税额：1.4万元应纳税额=3.4-1.4=2 应该选A【】某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为（　）。　　A.1.2 万元　B.2.58 万元　C.1.64 万元D.2 万元【答案：】D【】某企业某月份生产销售化妆品一批，取得不含增值税的销售额300 000元，价外另行收取包装费（不含增值税）10000元，消费税税率为30%。其应纳消费税是多少？【答案：】应纳税费= （300 000+10 000 ）×30%=93 000 （元）【思考】如果本例中包装费10000 元是含增值税的，如何计算？{300 000+10000/(1+17%)}*30%【】某企业本月购入已交纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品。甲材料适用的消费税税率为20%，本月领用20000元用于生产A产品。本月销售A产品，不含增值税的售价为42000元，其适用的消费税税率为30%。则该企业本月应交纳的消费税税额为多少？【答案：】本月应交纳的消费税税额=42000×30% -20000×20% =8600 （元）【】某企业2004年发生亏损20万元，2005年盈利12万元，2006年亏损1万元，2007年盈利4万元．2008年亏损5万元，2009年盈利2万元．2010年盈利为38万元。则该单位2004～2010年总计应缴纳的企业所得税税额为（适用的企业所得税税率为25%）年度2004200520062007200820092010盈亏-2012-14-5238【答案：】应纳税所得额=38－1－5=32（万元）应纳企业所得税税额=32 ×25% =8（万元）2、2011年 9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元（也就是说：月工资超过3500元时，要缴纳个税）。 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505（3）购进建筑材料一批，取得的增值税专用发票税款注明的价款20 000元，增值税款3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。答案：购进建筑材料用于非税项目不可抵扣进项税（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元，装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票。 答案：购进设备取得普票不可抵扣进项税，支出的运费取得合法发票可抵扣进项税： 3 000×7%=210元