会计实训报告书.doc1.doc

会计实训报告 姓名： 王宝珠 学号： 2010312183 班级： 会电四 手工会计记账是从事会计这门行业最基本的要求，也可以说是在对会计专业知识的充分认识和一种实践，熟悉建账、记账、登帐和期末结账的过程，能够方便和企业的会计工作进行接轨。 1、 建立账簿：按照公司实际业务的需要开设帐簿,建立现金、银行存款日记帐簿、总分类帐簿、建立各项明细帐簿。开设好帐页后，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把 资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后进行试算平衡，要求 全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计，总账借贷方金额要与下设的相关 明细账户借贷方余额合计数相等，在试算平衡完成并且账户金额无误后方可进行本期 业务登记，否则不能进行。 2、填制凭证：根据实验资料所填制原始凭证和记账凭证 填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的 基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的 名称、数量、单价和金额等） ，填制单位及有关人员的签章。有些经济业务如生产成本的结 转、损益类科目的结转等，有的需自己填制原始凭证再填制记账凭证，有的可直接填 制记账凭证。填制记账凭证主要是：日期、摘要、借贷科目、借贷金额、编号等。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。 3、登记明细帐：根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的明细账。　登记账簿登记账簿是一件很需要耐心和细心的工作，稍有疏忽都将会使账目出错。库存 现金和银行存款的明细账又称日记账，必须日清月结，按每一笔经济业务所涉及的金 额逐笔登记并结出余额。此外，还有注意登记账簿必须 使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发 生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。 　 4、 编制科目汇总表：根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方合计数。 划出“T”字型帐户 、登记科目汇总表 、对科目汇总表进行试算平衡。并根据借贷记账法的记账规则，有借必有贷借贷必相等。　 5、登记总分类账：根据试算平衡后的科目汇总表登记总帐总分类账户，并与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。 6、对账：当完成本月所有业务后，就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。 7、结账：经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划双红线。 8、编制财务报表 根据账簿记录，编制资产负债表、利润表。将十二月月初数视为年初数，本月视 为本年数编制会计报表. 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产 =负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。 利润表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制 原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的 净损益数。 　　对于我们来讲手工记账已经是做第二次了，对手工做账基本上是不会太陌生的，所以做起来没有相比较第一次那么的茫然，大体的步骤都差不多，做起来有时候会比较轻松。，但是在实务操作过程中还是遇到了很多问题，也扩充了我们的会计实务操作方面的知识。 记账凭证是根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张 记账凭证上。在编号问题上，如果一笔经济业务需要填制两张以上的记账凭证，需要 采用分数编号法编号。在涉及现金、银行存款的业务时，记账凭证需要有出纳人员的 签章及在出纳编号上填写出纳编号，两个问题是我们在实习中非常值得去注意的事 项。 现金日记账和银行存款日记账是用来 逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况 的特种日记账。在这两种日记账的登记中，我们要根据复核无误的记账凭证记账、原 始凭证，所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一账页记完后，必 须按规定转页。总账也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济 业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。 制造费用、管理费用、