会计实习报告书(正式版) ps.doc

福州大学阳光学院 2010级专业实习报告 系 别: 会计学 专 业: 会计学 班 级: (班 姓 名: 刘高平 学 号: 241091055 指导老师: 洪震 实习单位:广州五觉餐饮服务有限公司 实习起讫时间2013年5月27日至2013年7月7日（共6周） 会计实习报告 一、导言 会计学是一门实践性很强的学科，经过三年的专业学习后，在掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，按照学校的计划要求，本人于2013年5月27日至7月5日在广州有限公司进行为期一个月的实习。实习是教学环节的一个重要组成部分，是实践性教学的主要方式。这一个月的时间里，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助下，对公司的概况和财务机构有了一定的了解，对公司的财务管理及内部制度有了初步的认识，对公司财务成本核算业务达到了熟练的程度，财务科实习中，在与其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过这次实践，使我对会计实务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良好的基础。 二、公司简介　　广州五觉餐饮餐饮服务有限公司是由广州五觉餐饮服务有限公司投资创建的时尚，休闲，有概念的餐饮连锁品牌。品牌传释着我们带给顾客在就餐中不仅享受到味觉上的盛晏，亦能从视觉，听觉，味觉，，并且在心灵感觉上享受到愉快的体验。 五觉餐饮服务有限公司旨在创立一家带给顾客什么样的视觉、听觉、嗅觉、味觉和触觉餐饮公司，带给顾客什么样的体验与感受打造餐饮企业的五觉系统，从企业的品牌、环境硬体、服务和菜品四个方面进行全方面的五觉设计与打造，让企业差异化与竞争同行树立鲜明的特色，呈现出独特高性价比的用餐体验。每一种感觉的设计都是加强顾客印象和企业纽带的法宝，在企业同样的硬件、同样的投入中提升企业附加值，让顾客在用餐之后充满着回味，不仅自己重复消费，更是将这种美好的感觉广为传播，从而给企业带来更多的顾客，使企业竞争力和营收大大提升，这就是餐饮五觉体系的价值与魅力。 三、实习经过 1、出纳岗位实习 （1）每天早上和收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。出纳现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额，财务部出纳根据现金交收记录汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。 （2)每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。它既是出纳记录表的补充说明，又是概括总结。出纳当天根据餐饮收入分别填制现金存款单，支票进账单送存银行，然后制作餐饮现金收入记录作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。 (3)为了防止收银员的缴款凭证漏交出纳或审计。需要将当天开箱收到的缴款凭证汇总后，送会计员进行差额核对会计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额登记表”中登记为正数；如果审计联有而出纳联没有的，要在“差额登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证的日期为准。如果核对表中缴款凭证第二天还没登记差额的，要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因尽快解决。差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。 (4)登记日记账要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。 (5)与财务总监一起，不定期地对内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面报告，阐明短