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企业内控实施监控模型及网络化报告 第十一届挑战杯大学生学术科技作品竞赛论文——企业内控实施监控模型及网络化报告 安徽工业大学 Anhui university of technology 第十一届挑战杯全国大学生课外学术科技作品竞赛项目论文 The 11th challenge cup national university student extracurricular academic science and technology works competitions papers 企业内控实施监控模型及网络化报告 Enterprise internal control and monitor model and network report 成 员：郑铠淳（会计08级1班） 尹加远（会合08级1班） 白鸿芸（会合08级1班） 施文君（会合08级2班） 业木林（ 计 算 机 学院） 指导老师：汪家常（教 授） 二零壹壹年三月 目录 2内容摘要 711.引言 71.1内部控制起源 81.2我国内部控制初期发展 91.3 中国版COSO的孕育 122. 内部控制的重要意义 133．基于SCOR模型的内控模型 134．信息化系统下内控模型的嵌入 135．内控评价报告的XBRL描述 136．模型的应用与影响 14参考文献(References) 15后记 17致谢 内容摘要 所谓的内部控制指的是现代企业生产经营当中建立的一种互相制约的业务组织形式和职责分工制度，是现代企业管理的重要手段。内部控制的产生源于人们对改善企业经营管理、提高经济效益的需求。它社会发展到一定阶段的产物，并随着经济的发展而发展完善。控制的期初目的是为了保护企业财产的安全完整以及会计信息资料的正确可靠，主要从职权的内部牵制、加强手续的审核措施、完善内部自检复核等方面进行控制。进入新世纪后，由于全球经济的发展，企业生产规模的扩大，新生的各种经济项目使企业的运作更加复杂，内部控制系统的内涵也正在发生着深刻的变化。 COSO内部控制框架内部控制的定义如下： 内部控制是一个受到董事会、经理层和其他人员影响的过程，该过程的设计是为了提供实现以下三类目标的合理保证： （1）经营的效果和效率 （2）财务报告的可靠性 （3）法律法规的遵循性 该定义反映了以下基本概念： 内部控制是一个过程。它是实现目的手段，而非目的本身。 内部控制受人为影响。它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员。 内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证。 内部控制是为了实现三类即相互独立又相互联系的目标。 本文通过探讨我国内部控制的进程并结合我国财政部2007年3月 “中国版”COSO《企业内部控制规范（征求意见稿）》（简称《内控意见稿》）的发布展现了我国企业内控制度内控报告制度建立的迫切性，更展示了两项由我们团队开发出来的内部控制流程再造技术，从逻辑上和简单的实验应用论述了如何应用这两项技术帮助企业依据“中国版”COSO在短时间内构建一套较为完善的内部控制系统并通过合理的内控评审活动保证其健全有效。 本文分六章，其主要内容概括如下： 第一章 引言 介绍了中国内部控制制度的演进历程，其中涉及到了美SOX法案与COSO框架出台后，对我国内控环境的影响。 第二章 内部控制的重要意义。着重探讨了内部控制对企业发展的影响，通过举例证明了内部控制是新时代企业成长的关键因素，以及国家、企业管理者、股东等企业各利益相关者对内部控制的需求和看法。 第三章到第五章分别介绍了我团队开发的两项内部控制流程再造技术的基本原理和应用方法。 第一项目是改造了美供应链协会的SCOR模型并结合业务控制点的植入建立了ICPM内控流程模型，将内控过程嵌入到企业的信息化建设过程，使内控过程可视化和可操作，保证了企业在不仅仅能及时发现经营过程的风险溢出更能通过计算机系统对突发风险进行修正。第二项是在新设立的内控模型上用XBRL语言进行了描述，使内部控制报告能与企业的三大财务报表一样实现网络的在线查询，这一点刚好与2007 年后我国证监会要求企业在年度报告中加入内部控制报告的政策接轨，就有深远意义。 第六章 对实施流程再造后的内控系统的企业的运作效果进行了模拟设想，并对该组技术对微观企业和宏观经济和社会的积极影响进行了描述，最后简要介绍了本组技术的创新来源和贡献不足之处。 本文在参考了多方资料后，借鉴了前人的相关研究成果并结合所学融入了自己对内部控制理论和会计信息系统化建设的理解和认识。从大体上看，本文的贡献在于： 1．对新近的内控问题进行了深入探讨，研究方式上采用了规范研究，将文字叙述与模型相结合。