资金相关制度.pdf

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2017-09-02 发布于浙江
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资金相关制度

第6 章企业内部控制——资金活动 6．3 资金活动授权批准 6 ．3 ．1 筹资授权批准制度筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。筹资授权批准制度第1 章总则第1 条目的为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。第2 条适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。第3 条筹资行为的界定本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票的方式筹集资金的过程。第4 条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。 1. 长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。 2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2 章授权与批准内容第5 条筹资授权方式企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。第6 条筹资授权程序 1. 总裁授权财务经理全权负责筹资活动。 2. 财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方案。第7 条筹资预算与筹资方案的批准程序 1 1. 财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。 2. 财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。 3. 总裁负责审批筹资预算与筹资方案。第8 条企业短期借款的审批权。 1. 财务部经理审批限额: 万元以内。 2. 财务总监审批限额: 万(含)～万元。 3. 总裁办公会审批限额: 万(含)元以上。第9 条短期借款超过限额标准的由总裁批准。第10 条超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。第11 条企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。第12 条对于越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处理;情节严重的,交由司法机关进行处理。第3 章附则第13 条本制度由财务部制定,解释权、修改权归属财务部。第14 条本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。 6 ．3 ．2 投资授权批准制度投资授权批准制度规范了企业投资授权批准的权限，有利于防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益。下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。投资授权批准制度第1 章总则第1 条为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第2 条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第3 条本制度中的长期股权投资指包括对子公司投资、对联营企业投资、对合营企业投资以及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第2 章授权与审批内容第4 条企业长期股权投资中可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置统归投资部负责。 2 第5 条长期股权投资授权方式。企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。第6 条长期股