解答作业五营运资本2013年12月.doc

作业五 营运资本 一、单项选择题 1、成本分析模式下的最佳现金持有量应是使以下各项成本之和最小的现金持有量（B）。 A、机会成本与转换成本 B、机会成本与短缺成本 C、管理成本与转换成本 D、转换成本与短缺成本 2、下列各项中不属于流动资产特点的是（D） A、形态的变动性 B、数量的波动性 C、流动性 D、投资的集中性和收回的分散性 3、某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则其放弃现金折扣的机会成本为（D）。 A.16.18％　B.20％ C.14％ 　　D.18.37％ 4、下列项目中，不属于信用条件的是（B）。 A、现金折扣 B、数量折扣 C、信用期间 D、折扣期间 5、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（D）。 A、所需存货市场供应充足 B、存货价格稳定 C、仓储条件不受限制 D、允许缺货 6、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（B）。 A、7700元 B、9900元 C、1000元 D、9000元 7、下列借款利息支付方式中，企业有效年利率率高于报价利率大约一倍的是（C）。 A.收款法 B.贴现法 C.加息法 D.补偿性余额法 8、企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（D）。 A、管理成本 B、坏账成本 C、短缺成本 D、机会成本 9、衡量信用标准的是（A）。 A、预计的坏账损失率B、未来收益率 C、未来损失率 D、账款收现率 10、企业在进行应收账款管理时，除须合理确定信用标准的信用条件外，还要合理确定（D）。 A、信用期限 B、现金折扣期限 C、现金折扣比率 D、收账政策 11、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（A）。 A、企业资产的收益性 B、企业良好的信誉 C、非正常情况下的现金需要 D、正常情况下的现金需要 12、一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（C）。 A、进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 B、进货费用和存货资金占用机会成本相等 C、进货费用和储存成本之和最低 D、进货费用和储存成本相等 13、对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（C）。 A、重量标准 B、数量标准 C、金额标准 D、数量和金额标准 14、信用条件为“2／10，n／30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期为（D）天。 A、16?? B、28?? C、26?? D、22 15、现金作为一种资产，它的（A） A、流动性强，盈利性差 B、流动性强，盈利性也强 C、流动性差，盈利性强 D、流动性差，盈利性也差 16、下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（D）。 A.现金折扣 B.折扣期 C.信用标准 D.信用期 17、某企业2012年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4％。2012年1月1日从银行借入800万元，7月1日又借入200万元，如果年利率6％，则企业2012年年末向银行支付的利息和承诺费共为（B A.54 B.54.4 C.48 18、若某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款周转期为30天，则该企业的应收账款平均余额为（D）。 A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元 19、某企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（B）。 A、170天 B、90天 C、50天 D、30天 20、在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（C）的进货批量。 A、进货成本与储存成本之和最小 B、进货成本等于储存成本 C、进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小 D、进货成本等于储存成本与短缺成本之和 二、多项选择题 1、企业的信用条件包括（A、B、D）。 A、现金折扣 B、折扣期限 C、商业折扣 D、信用期限 2、企业持有现金的动机主要有（A、B、D）。 A、预防动机 B、交易动机 C、收益动机 D、投机动机 3、确定信用标准时须（A、C）。 A、确定取得信用企业的坏账损失率 B、确定提