步骤详解：财务如何开红字发票.doc

财务如何开具红字发票 　　一、购买方申请开具： 1、开具情况： 　　当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： 　　(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; 　　(2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： 　　①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; 　　②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; 　　③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; 　　④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 　　2、开具流程 　　(1)购买方提交申请单 　　若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。 　　(2)购买方税务机关开具信息表 　　购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。 　　(3)购买方将信息表交予销售方 　　购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。 　　(4)销售方开具红字专用发票 　　销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 　　3、购买方申请开具红字专用发票的具体流程： 购买方提交纸质信息表; 购买方税务机关审核后开具信息表; 购买方讲信息表交予销售方; 销售方开具红字专用发票。 　　二、销售方申请开具 　　1、开具情况 　　当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： 　　(1)因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请; 　　(2)因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。 　　2、开具流程 　　(1)销售方提交信息表 　　若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。 　　(2)销售方税务机关开具信息表 　　销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。 　　(3)销售方开具红字专用发票 　　销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。 　　3、销售方申请开具红字专用发票的具体流程： 销售方提交申请单; 销售方税务机关审核后开具申请单; 销售方开具红字发票。 红字专用发票填开方式 （信息表管理从“红字发票信息表”工具栏里进入） 　　红字专用发票填开方式： 　　在发票管理界面中，点击“红字”按钮时，新增3个选择菜单，“直接开具”、“导入红字发票信息表”、“导入网络下载红字发票信息表”。界面如图3-1所示。企业可通过上述1、2两种方式填开红字专用发票。(第三种方式税务端暂时未开放) （图3-1红字发票开具方式） 　　1、直接开具方式 　　(购销方均适用，但需要跑税局交资料) 　　操作步骤： 　　【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口，如下图所示。 　　说明： 　　1)信息表编号是在税务端红字发票信息表管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。 　　2)在税务端系统开具信息表时自动生成信息表编号，且此号码全国唯一。 　　3)一张信息表只能对应开具一张红字发票，即不能使用同一张信息表重复开具红字发票，如果输入的信息表编号已经开具过红字专用发票，则系统会有相应提示。 　　【第二步】系统会弹出销项正数发票代码号码填写、确认窗口，如下图所示。 ? 　　【第三步】对于信息表上有对应蓝字专用发票代码、号码的，需填写蓝字专用发票代码、号码，否则，不需要填写蓝字专用发票代码、号码，直接点击“下一步”按钮，系统根据不同情况显示不同的确认窗口。 　　第一种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中有对应蓝字发票，则点击“下一步”按钮后显示出本张负数发票对应的正数发票票面信息，如图3-4所示。继续点击“确定”按钮，系统进入负数发票填开界面并自动调出票面信息，如图3-5所示。 　　第二种情况：若填写蓝字专用发票代码、号码后，数据库中无对应蓝字发票，或根据信息表情况无需填写蓝字专用发票代码、号码时，点击“下一步”按钮后显示如图3-6所示，系统提示“本张发票可以开负数，但在当前发票库没有找到相应信息”。继续点击“确定”，系统进入负数发票填开界面，此时需要手工填写各项信息。其中，备注栏中自动显示对应的通知单编号。 ? （图3-4对应的正数发票票面信息） ? (图3-5负数发票填开界面） ? (图3-6数据库中无对应蓝字发票时的确认界面) 　　【第四步】确认发票填开界面上的所有信息正确后，点击“打印”按钮开具红字专用发票。 　　说明： 　　1)一张信息表只能对应开具一张红字发票，不能重复使用。如果输入的信息表编号已经开具过红字专用发