2015年周巷企业所得税汇算清缴-宁波国家税务局.ppt

一、企业所得税申报须知 2015年度企业所得税年度申报，我们有以下三种方式，供纳税人选择。为了提高工作效率，建议纳税人采用网上办税大厅申报。 1、通过宁波市国税局网上办税大厅申报。访问地址：通过国税外网（），进入办税服务厅登陆界面或直接点击/etax/login.jsp。 2、到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。（不建议） 3、宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。（不建议） 一、企业所得税申报须知 步骤一：领取CA证书 由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，没有CA证书，纳税人必须到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。 步骤二：确认季报 （二）确认纳税人2015年第四季度所得税已申报，否则，年报申报将失败。 一、企业所得税申报须知 步骤三：基本信息核对 所得税年报A类中的《企业基础信息表》中的“所属行业”、“注册资本”数据为系统根据税务登记信息自动填写，如企业目前所属行业、注册资本等企业信息发生变化，与税务登记信息不一致，纳税人需及时到办税大厅办理税务登记变更。 步骤四：事先办理税收优惠备案 如纳税人享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，且在优惠备案事项备案生效后再进行网厅申报，如果没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示年报有相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。 举例1：申报业务处理异常：企业所得税税收优惠备案异常，请重新检查！【A107010（免税、减计收入及加计扣除优惠明细表）第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】 因此如果纳税人享受A100000、A107010、 A107020、A107030、A107040、A107050所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。 一、企业所得税申报须知 步骤五：资产专项损失处理 有资产专项损失的需事先到主管税务机关办税服务厅办理资产损失专项申报。 如果纳税人年报附表A105090（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）的第9行第2列大于0（即专项申报资产损失 税收金额栏次）时，应事先进行资产损失专项申报。如果没有相应的资产损失专项申报记录，申报年报时系统会提示没有进行资产损失专项申报，造成申报失败。 一、企业所得税申报须知 步骤六：事先申报年度财务报表（非强制监控） 建议提醒纳税人在年报申报前，先进入网厅财务报表申报模块上报年度财务报表（除实行定期定额征收增值税、定额征收所得税纳税人以及实行法定源泉扣缴企业所得税的非居民企业）。 步骤七：填报须知相关文件 2015年度企业所得税年度申报表跟2014年度相比，部分申报表有较大变动 相关文件：国家税务总局公告2016年第3号 、税总所便函〔2015〕21号 、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明 一、企业所得税申报须知 虽然今年的所得税年度申报表（A类、B类）部分表有改动，但网厅申报步骤跟去年（2014年度）一致，无任何变化。 1、企业所得税年报（A类，2014年版） （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆） （2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装。） （3）下载离线表单 （4）离线表单申报 （5）申报结果查询及打印 （6）缴款查询及打印凭证 一、企业所得税申报须知 2、企业所得税年报（B类，分支机构；2015年版） （1）开通登陆网厅（推荐CA证书登陆） （2）下载安装开普表单阅读器2.0版。（如果您已安装开普表单阅读器1.0版的，请先卸载后再安装。） （3）申报方式（在线申报） （4）在线填写表单 （5）申报结果查询及打印 （6）缴款查询及打印凭证 一、企业所得税申报须知 1、申报数据符合小微企业优惠条件的企业，年报自动计算并显示享受优惠金额（不可修改）。 2、尤其需要特别注意的是，为了方便纳税人享受小微优惠，今年网厅自动把A000000表中“107 从事国家限制和禁止行业”默认为“否”，且为不可修改，B类年报主表中“国家限制和禁止行业”默认为“否”，且为不可修改，如果纳税人确实从事国家限制和禁止行业，需到ctais前台修改。 一、企业所得税申报须知 3、附表A105040的专项用途财政性资金的历史数据已自动下载在纳税人的年报离线表单中（具体内容见附件四 企业所得税年报网厅监控），供其填表参考，该数据属性为不可修改。 4、附表的A10600