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施工企业会计综合实训 一、湖南华程建筑工程公司基本情况介绍 公司名称：湖南华程建筑工程公司 法定代表人：刘宗英 资质等级：房屋建筑工程总承包三级 注册地址：长沙市洞井路 188 号 注册资本：人民币 600 万元整 开户银行：中国建设银行井湾子营业部 帐号：5006682212001808 经营范围：房屋建筑工程总承包 国税局登记号：112011848140889 地税局登记号：112011848140889 二、湖南华程建筑工程公司组织机构设置及核算规定 湖南华程建筑工程公司下设六个项目经理部，并设置若干行政科室，实行公司及项目部 二级管理，经济核算均在公司会计部门集中核算。 会计核算遵守权责发生制原则，采取科目汇总表会计核算形式，按月核算，编制会计月 报表，自行申报纳税。营业税按月申报，企业所得税按月申报，年底汇算清缴。 材料成本按实际成本计价核算。低值易耗品采用一次摊销法，周转材料分期摊销，临时 设施按工期分期摊销。固定资产折旧的计算方法采用平均年限法。 三、湖南华程建筑工程公司 2008 年承建工程的概况 本年度第一项目部承建洞井电信局综合楼工程。该工程为 7 层框架结构，合同造价为 9，800，000 元。十月份中标，十二月份开工，本年度施工期为一个月，工程进度达到完成 承台梁及基础砖砌工程。预计总成本为 9，000，000 元。本年末，按完工百分比法确认主营 业务收入。明年 3 月 1 日开工，10 月 30 日交工，工期为 10 个月。 其中，电信局综合楼工程的基础工程为静力压桩，由分包单位长沙红星建筑安装工程公 司施工，双方签订的合同价为 250000 元。 另外，本年度承建的泰北公司的办公楼工程于四月份开始施工，9 月 20 日交付使用， 合同价款 320 万元，提前完工一个月。承建的长江集团的住宅楼工程为跨年度工程，上年度 开工，本年度 10 月 20 日交付使用，合同价款为 726 万元。此二项工程均于 12 月办理竣工 决算。 四、湖南华程建筑工程公司会计核算资料如下： （一）2008 年 12 月总帐及部分明细帐户余额表 总帐科目 明细科目 金额 库存现金 6 562.50 银行存款 3 224 168.87 应收票据 120 000.00 应收帐款 3 335 500.00 兴海公司 1 200 000.00 泰北公司——办公楼 810 000.00 长江公司——住宅楼 560 000.00 飞跃集团 15 500.00 新生公司 350 000.00 光明集团 400 000.00 坏帐准备 （贷） 17 590.00 预付帐款 50 000.00 其他应收款 70 440.00 周转材料 144 835.00 原材料 297 855.00 固定资产 4 052 380.00 累计折旧 （贷） 1 074 665.00 可供出售金融资产 700 000.00 应收利息 44 625.00 无形资产 41 965.00 在建工程 710 500.00 临时设施 电信局综合楼工程 56 520.00 工程施工 10 468 000.00 长江集团住宅楼（合同 1 188 000.00 毛利） 长江集团住宅楼（合同 6 080 000.00 成本） 泰北公司办公楼（合同 420 000.00 毛利） 泰北公司办公楼（合同 2 780 000.00 成本） 机械作业 77 684.25 其他应付款 （贷） 21 000.00 应付帐款 （贷） 1 048 355.00 应交税费 （贷） 18 950.00 应付职工薪酬 （贷） 305 437.50 短期借款 （贷） 750 000.00 长期借款 （贷） 2 126 000.00 工程结算 （贷） 10 468 000.00 长江集团住宅楼 （贷） 7 268 000.00 泰北公司办公楼 （贷） 3 200 000.00 实收资本 （贷） 6 000 000.00 盈余公积 （贷） 220 490.00 资本公积 （贷） 14 196.47