第四章职责和权限.PDF

第六条 公司的审计范围包括公司及其下属全资分、子公司、控股公司， 以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响权的参 股公司。 第七条 公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别 采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。 （一）直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行 审计； （二）委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介 机构进行审计； （三）联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单 位组成联合审计组进行审计。 第四章 职责和权限 第八条 公司审计部在审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策 以及公司的有关规章制度，独立地行使内部审计监督权。 第九条 公司审计部的职责是： （一） 按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。 （二） 制订年度审计工作计划，经批准后组织实施。 （三） 独立进行公司内部的各项审计业务，并及时报告审计结果。如发 现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董 事会。 （四）负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险 管理进行评审，及时反馈公司内部控制中的薄弱环节，提出改进建议，督察 改进情况。 （五） 负责对公司及下属各单位预算的执行情况进行审计。 1 （六） 负责对公司及下属各单位财务收支的合法、合规、真实性进行审 计。 （七）负责对公司及下属各单位经营成果的真实性、准确性进行审计。 （八）负责对公司及下属各单位资金的使用情况进行监督检查。 （九）负责对公司及下属各单位各类资产的处置情况进行监督检查。 （十） 负责对公司及下属各单位重要管理人员及关键岗位人员进行经济 责任审计。 （十一）负责对公司及下属各单位的各项专项审计或配合公司有关部门 进行专项检查。 （十二）负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工 作质量。 （十三）负责对公司下属各单位内部审计工作的指导，负责总结、宣传、 交流内部审计工作经验，维护、丰富、完善内部审计文化。 （十四） 其他临时审计事项。 第十条 公司审计部的主要权限是： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、 计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。 （二）检查经营活动中有关的文件、合同、会计凭证、账簿等内容；核 查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料 的查询。 （三）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证 明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。 （四）根据审计需要，有申请调动公司相关部门专家及技术人员协助审 计工作的权力。 （五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的， 可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施。对提供虚假资 2 料或配合不力，造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的，有权通报批 评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。 （六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和 个人，可以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出 限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。 （七）对企业内部控制和风险管理的薄弱环节提出审计建议的权力。 （八）对执行审计决定的情况进行督促、检查。 （九）根据公司业务需要，可以联合外部机构共同审计或委托外部机构 独立审计。依据审计业务内容指定和督促相关部门配合外部审计工作，包括 提供资料及提供人员配合。 第五章 审计工作程序 第十一条 内部审计工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶 段。