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风险应对 （二）风险应对策略选择时应注意的问题 一般情况下，对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承受、风险回避、风险分担等方法。 对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采取风险分担、风险降低等方法。 风险应对策略的选择还可以从企业范围内组合的角度去考虑。 复习思考题 1.企业战略目标设定的原则是什么？ 2.影响风险事件发生的因素有哪些？ 3.风险识别的方法有哪些？各种方法的优点和局限性是什么？ 4.风险分析的核心内容是什么？ 5.定量分析法和定性分析法有哪些具体方法？如何理解两类方法之间的关系？ 6.风险应对策略有哪些？各种策略的优点和局限性是什么？ 7.选择风险应对策略时应考虑哪些因素？ 谢谢大家！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 风险识别 （二）减少风险因素增加的条件 企业的风险因素应该包括但不限于以下内容： 产品或服务的市场前景、行业经验环境的变化、商业周期或产品生命周期的影响、市场饱和等； 经营模式发生变化，经营业绩不稳定，主产品或主要原材料价格波动，产品或服务过度集中或分散等； 技术不成熟、技术尚未产业化、技术缺乏有效保护或保护期限短、缺乏核心技术或产品技术面临被淘汰等； 投资项目在市场前景、技术保障、产业政策、环境保护、融资安排等方面存在的问题，因营业规模、营业范围扩大或者业务转型而导致的管理风险、业务转型风险。 风险识别 （三）预见危险或者风险 事项识别的重要步骤就是能够预见危害，将产生危害的条件消灭在萌芽状态。 （四）重视风险暴露 为了事项识别的方便，一般把风险暴露分为：实物资产风险暴露、金融资产风险暴露、客户资产风险暴露、雇员或供应商资产风险暴露和组织资产风险暴露。 风险识别 三、风险识别的方法 （一）财务报表分析法 财务报表分析法是通过资产负债表、损益表、现金流量表和其他附表等财务信息的分析来识别风险事项。 财务报表分析法具体分为：趋势分析法、比率分析法、因素分析法、杜邦分析法。 风险识别 （1）趋势分析法 趋势分析法是根据一个企业连续数期的利润表和资产负债表的各个项目进行比较，以求出金额和百分比增减变动的方向和幅度，以揭示当期财务状况和经营状况增减变化的性质及其趋向。 趋势分析法通常包括横向分析法和纵向分析法。 风险识别 （2）比率分析法 比率分析法就是把财务报表的某些项目同其他项目进行比较，这些金额或者数据可以选自一张会计报表，亦可以选自两张会计报表。 比率分析法可以分析财务报表所列项目与项目之间的相互关系，运用的比较广泛。主要有经营成果的比分析、权益状况的比率分析、流动资产状况的比率分析。 风险识别 （3）因素分析法 比率因素分解法 比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。 差异因素分解法 差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。 风险识别 （4）杜邦分析法 权益净利率 资产净利率 权益乘数 销售净利率 资产周转率 销售收入/资产总额 销售收入-全部成本+其他利润-所得税 长期资产+流动资产 制造成本 期间费用 其他流动资产 现金有价证券 应收账款 存货 利润/销售收入 风险识别 （二）流程图分析法 流程图分析法是将风险主体的全部生产经营过程，按其内在的逻辑联系绘成作业流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查和分析风险。 风险识别 流程图的分类 按照流程路线的复杂程度划分，可以分为简单流程图和复杂流程图 按照流程的内容划分可以分为内部流程图和外部流程图 按照流程图的表现形式划分，分为实物形态流程图和价值形态流程图 风险识别 （三）事件树分析法 事件树分析法又称故障树法，其实质是利用逻辑思维的规律和形式，从宏观的角度去分析事故形成的过程。 事件树分析法的特点： 1.事件树分析是一个动态过程 2.可以指出防止事故发生的途径 3.能够找出消除事故的根本措施 风险识别 （四）现场调查法 获知主体经营情况的最佳途径就是现场调查。 现场调查一般有三个步骤： 1.调查前的准备，包括确定调查时间和调查对象等 2.现场调查和访问，认真填写表格 3.形成调查报告与反馈 风险识别 （五）保单对照法 保单对照法，是将保险公司现行出售的保单风险种类与风险分析调查表融合改成的，用于风险识