1团险财税政策及企业客户需求(陈凤)探究.ppt

* * 如何做好，信息来源，创新模式的问题。 * 职工团体保险福利升级方案 目 录 1. 中国人保对贵司保险福利体系的升级建议 2. 保险项目升级的可行性分析 3. 保险项目升级可实现的效果 4. 中国人保有能力有信心做好保障体系的升级工作 客户需求分析 贵司已经建立了高保障、责任全的企业职工保险福利体系 通过前期接触，我们了解到贵司目前已经建立了涵盖基本社保、补充养老（企业年金）、综合福利保险保障等责任的职工团体保险福利体系。 基本社保 补充养老（企业年金） 综合福利保险保障 满足职工基础医疗、养老等保险需求 已参保商业团体补充养老保险及信托型企业年金，有效提升了职工退休后的收入水平 涵盖意外伤害、补充医疗、重大疾病、紧急救援等责任的短期险综合福利保障计划 客户需求分析 我们建议从以下角度考虑职工保险保障体系的进一步升级 贵行现有职工保险体系可升级的空间 根据财政部相关规定，企业补充医疗保险可在工资总额的5%税前列支，目前该比例并未用足。 我们的建议 在现有医疗保障基础上增加委托管理型团体补充医疗保险产品，用足国家税收优惠政策，通过规避企业所得税提升保险福利项目的投入产出效率。 在目前补充医疗保险体系下，仍可能有部分职工自行承担较高的医疗费用，如职工罹患重大疾病保险责任之外的疾病或医疗费用超过现有保障额度。 通过委托管理型补充医疗保险，建立大病互助基金，减轻患大病或医疗费用过高职工的压力，还可进一步提升职工收入，充分体现企业对职工的关怀 现有保障内容主要针对寿险和健康险，财产保险和健康管理服务等方面保障有提升的空间。 中国人保发挥集团资源整合优势，为职工提供健康管理服务、以及车辆保险、家庭财产保险等财产保险团购优惠费率。 贵司在参保企业年金的同时还参加了商业团体补充养老保险，并参保了短期险综合保障计划。 综合考虑中国人保资金投资管理优势和让利客户的产品定价理念，我们能够在成本不变的前提下，为职工提供更高额度的保障 客户需求分析 目 录 1.中国人保对贵司保险福利体系的升级建议 2. 保险项目升级的可行性分析 3. 保险项目升级可实现的效果 4.中国人保有能力有信心做好保障体系的升级工作 客户需求分析 中央鼓励企业开办补充医疗业务并有明确的企业所得税优惠 Ⅰ.中央及相关单位鼓励金融企业参保企业补充医疗和企业补充养老保险 根据《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）第三十八条规定“参加基本医疗保险、基本养老保险且按时足额缴费的金融企业，具有持续盈利能力和支付能力的，可以根据有关法律、法规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险（企业年金）制度，相关费用应当按照国家有关规定列支”。 Ⅱ.参保企业补充医疗保险和补充养老保险可以在规定限额内享受企业所得税优惠 根据《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，“企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除”。即企业为职工投保企业团体补充医疗保险，其保费可在工资总额5%以内税前列支。 客户需求分析 企业职工一年期综合保障保险 建议贵司从四个方面升级职工团体保险福利体系 企业职工委托管理型团体补充医疗保险 财产保险费率优惠和专业健康管理 企业职工团体补充养老保险 基本原则 用足税优政策 降低福利成本 提升保障额度 基于以上分析，从企业福利成本投入产出最大化的角度出发，我们建议贵司在以下具体四个方面进行保险保障方案升级： 客户需求分析 目 录 1.中国人保对贵司保险福利体系的升级建议 2. 保险项目升级的可行性分析 3. 保险项目升级可实现的效果 4.中国人保有能力有信心做好保障体系的升级工作 客户需求分析 如果能够实施本升级方案，预期可达到以下十项效果 * | 用足相关政策 降低福利成本 实现资金增值 提高保障额度 提高投入产出 体现人文关怀 平滑养老金替代率 平衡养老金方案 简化理赔手续 家属免费参保 客户需求分析 充分用足企业所得税政策，避免福利资源浪费 补充医疗保险与企业所得税 企业工资总额的5% 可享受比例 已用比例 使用额度很少 根据财税[2009]27号规定，企业为职工购买团体补充医疗保险可在企业工资总额的5%税前列支，考虑到企业所得税无法跨年度结转，每年的5%额度如果当年度不使用，实际上是白白浪费了节省企业所得税的机会（某银行实践效果）。 贵司可增加每年补充医疗保费额度，充分用足5%的企业所得税政策优惠，避免资源浪费，提升福利成本投入产出比。 客户需求分析 降低企业医疗报销工作量，并实现一定额度的资金增值 * | 中国人保寿险企业补充医