超90天不作逾期2、超过增值税申报期-广东省国家税务局.PPT

外贸企业出口退税申报注意事项 一、要科学合理搭配关联号。 不要把需要发函的新供货企业或敏感产品供货企业与无需发函的供货企业编在一起，减小关联号内供货企业的数量（报关单建议按供货企业出）。 二、换汇成本问题 尽量把同一价位的同类产品放在同一个关联号内，使加权平均价与实际单价相差不大（建议同一价位的产品放在同一张报关单内）。 三、出口报关单90天到期日计算方法 （以90天到期月份增值税申报期为界，判断必须当月申报还是可以自动顺延到次月） 1、增值税申报期内（包含当天），必须当月申报，超90天不作逾期。 2、超过增值税申报期，可自动顺延到次月申报，不作逾期。 例如：关单出口日期3月10日，90天到期日计算：3月（31-9=22天），4月30天，5月31天，3-5月合计83天，90天到期日为6月7日（83+7=90），6月份增值税申报期限为6月15日，在申报期限内，必须15日前申报（15日申报超8天不作逾期）。 假如 90天到期日为6月16日，自动顺延到7月申报期内申报。 四、预审反馈信息疑点的处理 1.排除人工录入错误。 2.超过3个月没有报关单、核销单、交叉稽核信息。（检查有无漏提交、扫描认证或录错；补提交、补扫描--180天内或填人工调整表） 3.处理特别疑点，避免带问题申报。 五、委托加工业务（原辅料、加工费分开开票、分别申报退税） 1、原辅料（先做退税率鉴定，按出口产品商品码录入申报系统，按鉴定退税率申报退税，若退税率不符手工调整）。 2、加工费（按出口产品商品码录入申报系统，按出口产品退税率申报退税）。 六、代理出口业务，出口发票必须由委托方开具。 国税函【 2007】 1077号文规定附出口发票复印件。 七、发生退运业务必须在原出口口岸复进口 八、增值税专用发票开票注意事项 1.可在报关单出口日期90天内开具，要求商品中文名称、数量、金额与出口报关单对应一致。 2.由于开票限额原因需开具多张增值税专用发票的，建议尽量做到平均开具。 3.进货数量大于出口数量的，建议分两张增值税专用发票开具，一张按关单出口数量，超出部分另开一张。 九、跨年度申报或因商品码库升级造成商品码录入不符的，要先做商品码鉴定审批手续，然后再申报。 一定要先预审，修改完录入错误才正式申报。 企业 在申报中遇到问题要先与管理员沟通，避免先申报后处理。 网上预申报操作指引下载路径： 广州市国家税务局网站（http：//）-“办税指南-出口退税” * TAXPAYER　TAXATION　COURSE 2010年9月 *