第七章公共收入案例.ppt

第五章 公共收入 本章概要公共收入是公共经济学的一个重要组成部分，本章主要阐述以下内容： · 公共收入的产生过程，公共收入的定义与内涵以及特征； · 税收的概念与性质、特征与分类，税收的原则，税负的转嫁与归宿； · 公债的概念、功能与分类，公债的发行与流通，公债的偿还，以及公债收入的经济分析； · 公共收入的其它形式，包括公共收费收入和国有资产收入。 公共收入的定义与内涵 公共收入：公共收入是为了满足社会公共需要,凭借公共权力,由以政府为代表的公共组织向私人部门和个人筹集的一种收入。 政府为满足其公共支出的需要,凭借其政治权力依法取得的货币收入.政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。 它标志着一部分社会资源由私人部门转向公共部门,公共收入的筹集和使用应当由社会公众来决定和监督。 公共收入主要有如下几种形式：税收、公债、公共收费、国有资产收益。它们都是以公共权力为依托,并且为公共目的服务的。 筹措公共资源的过程实际上就是政府将私人部门的部分资源转移到公共部门的过程。 在政府财政统计里,规范的狭义非税收入其外延包括五项内容：1、经营和财产收入。  2、管理费和收费。 3、罚款和没收。 4.政府内政府雇员养老金和福利基金缴款、武装部队退休基金的雇员缴款、教师退休基金的教师缴款(公办教师)及来自其他各级政府的雇员缴款。5、其他非税收入。包括来自私人部门的赠与和自愿捐款等。 广义的非税收入,除上述内容外还有债务收入,以及财政实践中很少被采用的财政性货币发行即“通货膨胀税”收入等。 公共收入的构成 税收 公债 公有财产收入 公有企业收入 规费 政府引致的通货膨胀 使用费 捐赠 三、公共收入的特征 1、公共性。这是公共收入区别于私人收入的一个最主要的特征。公共权力产生于社会共同需要,公共收入作为公共权力在经济方面的表现,同样源于社会的共同需要。 2、强制性。由于公共收入的获得主要以公共权力为依托,而公共权力的一个主要特点即强制性,相应地公共收入也就具有了强制性的特征。如果说私人收入的获得与使用具有充分意义上的私人自由与自愿的性质,那么公共收入则具有公共的强制性。 3、规范性。相对而言,私人收入具有非规范性的特点,其获取与使用缺乏制度化的规定与保证,体现为一定程度的主观随意性,因而对其所进行的评价也缺乏科学统一的标准,可变因素较多。相反,公共收入从诞生之日起就具有内在的制度含义和外在的制度约束,其获取与使用都是有章可循的。 4、稳定性。这实际上是公共收入的强制性与规范性的必然推论。 第二节 税收 税收：是政府为履行职能凭借其政治权力，按照特定标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。 税收是国家凭借政治权力，无偿地取得财政收入的一种工具。税收是个分配范畴，这是税收的基本属性。对税收这一分配范畴应作如下理解：首先，税收与国家的存在本质地联系在一起，是国家机器赖以存在并实现其职能的物质基础。第二，税收的依据是国家的政治权力，这也是税收区别于其他分配范畴的主要特征。 是政府部门出于弥补市场缺陷的需要，按照法律的规定，对私人部门强制课征所获得的收入。 3.税收的特点、要素和原则 1)税收的特点 强制性 无偿性 固定性 税收作为一种凭借国家政治权力所进行的特殊分配，与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性，这三个特征也是一切社会形态下税收的共性，所以也叫税收的形式特征。 税收特点 1.税收由政府来征收； 2.政府征税凭借的是其政治权力； 3.税收是强制征收的； 4.税收是无偿征收的； 5.税收的征收有固定的额度； 6.税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的。 政 享有依法征税的权利 社 府 负有提供公共产品的义务 会 部 负有依法纳税的义务 公 门 享有消费公共产品的权利 众 税收是政府取得公共收入的最佳形式 政府可以通过多种方式取得履行其职能所需要的公共收入，但是税收是最有效的方式。 政府可以通过直接增发货币来取得公共收入。 政府可以通过举债来取得公共收入。 政府可以通过收费的形式来取得公共收入。 政府通过课征税收的办法取得公共收入，实质是公众将自己所得收入的一部分无偿地转移给政府支配。 第一，不会凭空扩大社会购买力，引起通货膨胀。 第二，政府不负任何偿还责任，也不必为此付出任何代价，不会给政府带来额外负担。 第三，税收是强制征收，政府可以制定法律进行征税，可以为公共支出提供充足的资金来源。 税收的分类 1、按课税对象分类按课税