第6章财产清查2014案例.ppt

银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行日记帐余额 76760 银行对帐单余额 84250 加：银行已收企业未收 5300 加：企业已收银行未收 18000 15490 减：银行已付企业未付 2000 减 ：企业已付银行未付 6450 250 调节后的余额 95550 调节后的余额 95550 调节后的余额相等可以说明双方的帐户记录没有差错，若不一致则说明双方的帐户记录有差错。企业尚未入帐的未达帐项，应在收到银行收账通知后再入帐，不能根据银行存款余额调节表将未达帐项入帐。 不是原始凭证 【例题9-2】若某期末企业银行存款日记账余额是40 000元，银行送来的对账单是42 425元，经对未达账项调节后的余额为43 925元，则企业在银行的实有存款是（ ）元。 A.40 00 B.43 925 C.42 425 D.3 925 【答案】B 【编制银行存款余额调节表】 2008年6月30日银行存款日记账余额为413280元，银行对账单余额为418900元。经逐笔核对，双方记账均无差错，但发现有下列未达账项：（1）6月28日，企业收到转账支票一张，计46800元，企业已作存款收入入账，但尚未到银行办理入账手续，银行尚未入账。（2）6月29日，企业开出转账支票一张，计70200元，用以支付供货单位账款，企业已作存款付出入账，但支票尚未到达银行，银行尚未入账。 （3）6月30日，银行计算应付给企业存款利息800元，银行已登记入账，作为企业存款的增加，而企业未收到收款通知，尚未入账。（4）6月30日，银行代企业付水电费18580元，银行已登记入账，作为企业存款的减少，而企业尚未收到付款通知，尚未入账。 项目（代表企业方） 金额 项目（代表银行方） 金额 企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收　　3.银行存款利息减：银行已付，企业未付　　4.银行代付的水电费 413280　　800　18580 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 1.企业收到转账支票 减：企业已付，银行未付　2.企业开出转账支票 418900　　 46800　　 70200 调节后存款余额 395500 调节后存款余额 395500 银行存款余额调节表 　　 2008年6月30日　　　　　　　单位：元 （二）实物资产的清查方法 1. 实地盘点法 实地盘点是指通过逐一清点或用计量器具测量来确定财产物资实存数的方法。 适用于容易清点或计量的财产物资，也适用于库存现金的清查。2. 技术推算法 技术推算法是指通过量方、计尺来确定财产物资实存数的方法。 适用于大堆存放，体重价廉而且存放有一定规则的财产物资。如煤炭、矿砂等。 3.函证核对法：例如委托加工材料 4. 抽样盘存法 抽样盘存法适用于数量多、重量均匀的实物资产。 在清查过程中，实物保管员必须在场，以明确经济责任。清查盘点后，应如实填写“盘存单”，并由盘点人和实物保管员签章 盘 存 单 盘点时间： 存放地点： 单位名称： 编号： 编 号 名 称 计量单位 数 量 单 价 金 额 备 注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 盘点人签章 实物保管人签章 实存账存对比表 单位名称： 年 月 日 编 ? 号 类别及名称 计量单位 单 ? 价 实 存 账 存 差 异 备 注 盘 盈 盘 亏 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ?