叶云理财规划报告.ppt

家庭保险需求规划 叶云家庭保险规划 根据遣嘱需求法测算出保险总需求1984784元。 建议应增加保险险种： 定期寿险保额：1984784，泰康人寿定期寿险保费：14886，受益人李叶 意外险保额：3969596，平安意外伤害保险保费：7145，受益人指定为李叶 终身寿险保额：273209，太平洋终身寿险保费：17759 叶云家庭保险规划 变更原有保单受益人为儿子李叶 理财目标一：子女教育及退休规划 儿子的教养费用前10年每年2万元现值，10年后打算送儿子出国留学，由大学至取得硕士学位六年所需要年学费和生活费现值20万元，儿子完成学业后回国创业赞助其创业费用100万元（届时值），有关儿子的费用与前夫分摊一半，纳入离婚协议书中。 计算需求： 1、前10年教养费为: PV1（5i,10n,-2PMT,0FV,gBEG）=16.2156 2、出国留学6年所需 PV2 （ 5i,6n,-20PMT,0FV,gBEG ）=101.5138 折算至目前为:PV3(5i,10n,0PMT,101.5138FV )=62.3207 3、完成学业后需要届时100万元折算到现在则为： PV4（ 4i,16n,0PMT,100FV,gBEG ）=53.39 则叶云及丈夫各对子女的教养需求为: PV（教育）= (PV1 + PV3+PV4)/2=65.9636万元 理财目标二：退休规划 一、退休需求计算： 由生涯仿真表得出叶云女士目前每年所需生活费支出为96000，则退休时第一年需生活费支出为： FV（96000PV,20n,5i,0PMT,gBEG）=254717 则退休时需求总额为： PV（-254717PMT,30n,0.9615i,0FV,GBEG）=6674346 折到当前退休总需求为： PV（退休）（5i,20n,6674346FV,0PMT)=2515490 结论 由子女教育需求、养老需求及贷款需求得出叶云总需求为：659636+2515490+1004999=4580350 计算总供给：PV[（398598-198430）PMT，7.31i,20n,0FV]=2221783 出售企业可得到一次性收入3612222*90%=3251000 由此可得出结论为：在投资回报率为7.31%，总供给大于总需求,叶云女士可实现这两个理财目标。 理财目标三: 经营规划 经营规划-叶女士想将批发商号改为有限公司组织，以利于未来的发展，但是又不想因此增加税负。叶女士想知道可否拟定出一套两全其美的改制方案，包括改制后个人薪资，奖金与分红的规划。 规划前：叶云自营小商品批发 个体工商户应纳税所得额： 600000-2000*12=576000元 应纳所得税： 576000*35%-6750=194850元 规划后：叶云将个体户改制为有限责任公司 假设，公司改制后，将叶云列为股东，单位发工资及年终奖，收入和费用等都维持原有情况。2011年公司预期盈利仍为60万元，根据“年终奖最低税负方案对照表”，可以筹划出月工资与年终奖的恰当分配。 年终奖定位每人60000元/年，月工资为每人20000元/月，依据工资薪金所得税率表。 改制后纳税情况： 月工资年纳税： [（20000-2000）×20%-1375]×12=26700元 年终奖应纳税情况： 60000÷12=5000元，适用15%税率 应纳个人所得税： 60000×15%-125=8875元 企业所得税： 600000×25%=120000元 总共应纳税： 120000+26700+8875=155575元 结 论 筹划后比筹划前节税： 194850-155575=39275元 所以建议叶云考虑以我们设计的方案改成成立 有限责任公司经营。 附表：年终奖最低税负方案对照表 级数 预计年收入 预计年应纳税所得额 年终奖 1 30,000-36,000 6,000-12,000 0-6,000 2 36,000-59,500 12,000-35,500 6,000 3 59,500-72,000 35,500-48,000 11,500-24,000 4 72,000-130,000 48,000-106,000 24,000 5 130,000-144,000 106,000-120,000 46,000-60,000 6 144,000-379,000 120,000-355,000 60,000.00 7 379,000-504,000 355,000-480,000 115,000-240,000 8 504,000-964,000 480,000-940,000 240,000 9 964,000-984,000 940